Как высчитывается прибыль. Формула чистой прибыли

Отражающая итог эффективности осуществляемой деятельности, прибыль компании является весьма широким понятием. Общеизвестная формула прибыли – это разница между выручкой от продажи выпущенного продукта и затратами на его производство. Но эта общая формулировка всегда корректируется экономистом, проводящим анализ работы компании, и зависит от факторов, влияющих на ее расчет и показатель прибыли, который может рассматриваться с точки зрения включения различных статей затрат.

Чистая прибыль: формула

Чистой прибылью считаются денежные средства, оставшиеся у компании после того, как из балансовой выплатили все налоги, взносы и другие обязательные платежи. Чистая прибыль остается в компании и является финансовым источником, идущим на различные нужды фирмы, развитие производственной базы, формирование резервных и поощрительных фондов, увеличение оборотного капитала, выплату дивидендов.

На образование чистой прибыли оказывают влияние:

• Доходы от продажи товаров или выполнения услуг;
• Себестоимость произведенной продукции;
• Размеры обязательных платежей, в т.ч. налоговых.

Как рассчитать прибыль

Вычисляют объем чистой прибыли поэтапно:

1. Сначала следует собрать все понесенные в процессе производства затраты – стоимость материалов и сырья, заработная плата и отчисления в фонды, амортизация производственного оборудования и НМА, расходы на энергоресурсы, коммунальные платежи, аренду, коммерческие и управленческие затраты. Так формируют себестоимость продукции;
2. Подсчитывают выручку. Она поступает:
   • от продажи продукции;
   • от инвестиций;
   • от финансовых операций компании.
3. По формуле расчета прибыли «Прибыль = Выручка – Затраты» вычисляют валовой доход компании;
4. Промежуточным звеном между валовой и чистой прибылью является показатель прибыли от продаж, который находят уменьшением величины валовой прибыли на сумму коммерческих и управленческих затрат;
5. Значение показателя прибыли до налогообложения формирует прибыль от продаж, увеличенная на прибыль от прочих видов деятельности;
6. Чистая прибыль рассчитывается уменьшением величины валового дохода на сумму налоговых и других необходимых платежей. Из показателя чистой прибыли вычитают лишь понесенные чрезвычайные расходы.

Напомним, что финансовые потоки компаний формируются не только от торговой выручки, т. е. операционной деятельности. Многие фирмы получают доход от финансовой деятельности и инвестирования. В состав чистой прибыли, остающейся в компании, эти статьи обязательно включаются. Процесс формирования прибыли фирмы наглядно демонстрируется в Отчете о финансовых результатах. По принципу его составления осуществляют расчет прибыли все компании, независимо от формы собственности и отраслевой принадлежности.

Формула расчета «Прибыль = Выручка – Затраты» проста и неизменна для любого вида прибыли, но изменяющаяся величина затрат дает возможность проанализировать этот показатель с разных ракурсов.

Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Главной целью работы любой фирмы является получение максимально высокой прибыли от вкладываемых в производство ресурсов – капитала, материальных, трудовых, административных. И, хотя возможности ее извлечения остаются в рамках общей рыночной конъюнктуры и имеющейся конкуренцией, необходимо периодически оценивать, как вложенные ресурсы воздействуют на полученные финансовые результаты и эффективность бизнеса. Это позволяет увидеть анализ прибыли и рентабельности производства.

Методики аналитических исследований прибыли разнообразны, они включают такие виды анализа:

• структурный;
• факторный;
• динамический;
• индексный;
• сравнительный.

Определяя структуру прибыли, экономист видит, какую долю в общей массе занимает прибыль от основной деятельности и как на нее влияет рост или снижение работы фирмы в других направлениях.

Изменения состава определяют по формулам:

• Д оп/пр = П пр / П дно,
• Д пр/оп = П по / П дно, где
  • Д оп/пр – доля прибыли от операционной деятельности,
  • П пр – прибыль от продаж,
  • П дно – прибыль до налогообложения,
  • Д пр/оп – доля прибыли от прочих операций,
  • П по – прибыль от прочих операций.

Колебания состава прибыли свидетельствует об вариациях в доходности от основной деятельности: тенденции прироста прибыли от прочей деятельности (даже при абсолютном увеличении показателей операционной прибыли) указывает на снижение продуктивности принятой бизнес-модели.

Факторный анализ изучает действие на прибыль различных факторов:

• Себестоимости товара/услуги;
• Затрат по ФОТ;
• Объема выпуска и продаж;
• Цены.

В этом ракурсе анализировать можно любой вид прибыли. К примеру, рассчитать влияние объема реализации можно отношением приростов валовой прибыли к выручке. Полученное значение определит степень изменения валовой прибыли при изменении выручки на 1 руб. Подробнее о факторном анализе прибыли можно прочитать в нашей статье.

Динамическим анализом пользуются при сравнении темпов роста прибыли (любой) с их значением в аналогичные предыдущие периоды. Например, узнать динамику роста валовой прибыли за 2017 год можно отношением абсолютных величин валовой прибыли за 2017 год к ней же за 2016. Если полученное значение больше 1, то констатируют прирост показателя, и, наоборот, показатель меньше 1 означает снижение роста валовой прибыли по сравнению с 2016 годом.

К сравнительному анализу прибегают для определения эффективности работы компании применительно к другим фирмам, сопоставляя при этом полученные значения прибыли с показателями конкурирующих фирм, отраслевыми нормами прибыли и т.п.

Анализ рентабельности показывает уровень прибыльности компании. Проводят его сопоставлением значений рентабельности за разные отчетные периоды, выявляя тенденцию к росту или снижению эффективности использования имеющихся ресурсов. Рентабельность определяют, как коэффициент, показывающий процент прибыли, извлекаемый из каждого вложенного в производство рубля.

Рассчитывают рентабельность по формулам:

• К ор = БП / В х 100%, где К ор – коэффициент общей рентабельности, БП – балансовая прибыль, В – выручка;
• К вр = ВП / В х 100%, где К вр – коэффициент валовой рентабельности, ВП – валовая прибыль.

По такому же принципу рассчитывают рентабельность активов или капитала.

Конечной целью любой отечественной коммерческой организации или предпринимателя является извлечение дохода. При этом показатель хозяйственной эффективности деятельности соответствующего субъекта определяется по размеру чистой прибыли, формула расчета которой приведена в настоящей статье.

Показатель эффективности бизнеса

Каждый российский хозяйствующий субъект разрабатывает и утверждает собственные критерии, служащие для оценки эффективности ведения бизнеса. Такими показателями могут быть:

• оборот денежных средств;
• экономическая результативность;
• увеличение активов.

При этом самым значимым является расчет чистой прибыли, позволяющий достоверно выяснить объем денежных средств, остающихся в собственности отечественного субъекта предпринимательских правоотношений.

Следует отметить, что значение чистой прибыли используется не только для анализа деятельности коммерческих предприятий, но и позволяет оценить эффективность казенных и бюджетных учреждений.

Как следует из прямого указания законодательства в области регулирования деятельности обществ с ограниченной ответственностью и акционерных компаний, чистая прибыль может быть направлена на:

• выплату дивидендов акционерам или распределение между участниками;
• пополнение оборотных средств и развитие предприятия;
• иные нужды.

Формула чистой прибыли

Предписания отечественных актов законодательства не вводят в оборот официальную методику расчета описываемого показателя.

Однако учитывая, что чистым доходом является сумма денежных средств, остающаяся у субъекта предпринимательской деятельности после совершения всех обязательных платежей и отчислений, для ответа на вопрос, как рассчитать чистую прибыль, можно воспользоваться формулой:

ЧП = ВП + ПД - С - ПР - Н, где:

• ЧП - чистая прибыль;
• ВП - валовая прибыль;
• ПД - прочий доход;
• С - себестоимость;
• ПР - прочий расход;
• Н - налоги и иные отчисления в бюджет.

Следует особо отметить, что под себестоимостью понимается весь комплекс расходов субъекта предпринимательства, направленный как на производство товара или услуги, так и на сбыт.

Также надо помнить, что чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, является итоговым результатом деятельности компании за отчетный период и какими-либо налогами не облагается.

При этом описываемый показатель не только служит для внутренней оценки эффективности ведения бизнеса предприятием, но и подлежит обязательному отражению в бухгалтерской отчетности субъекта коммерческой деятельности.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Минфин РФ Приказом от 02.07.2010 N 66н ввело в оборот бланк отчета о финансовых результатах.

Указанный формуляр содержит строку 2400, предназначенную для фиксации чистого дохода за отчетный период или же для отражения убытка.

Важно отметить, что одним из способов того, как найти чистую прибыль, является расчет, выполненный с использованием данных отчетности компании.

Для получения искомого показателя можно воспользоваться следующей формулой: 2110 - 2120 - 2210 - 2220 + 2340 — 2350 - 2410, где:

• 2110 - валовая выручка;
• 2120 - себестоимость;
• 2210, 2220 — производственные и управленческие расходы;
• 2340 - прочий доход, такой же расход отражается по строке 2350;
• 2410 - налог на прибыль.

Также компания может применить более простой алгоритм расчета описываемого значения путем вычитания из показателя 2300 (прибыль до налогообложения) данных графы 2410 (налог на прибыль).

Искомое значение можно получить, используя оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84.

Чистая прибыль - важный элемент анализа эффективности деятельности предприятия. Это остаток валовой прибыли после налогообложения. Проще говоря, это те денежные средства, которые остаются в свободном распоряжении организации .

Предприятие формирует за счёт этих финансов резервный капитал, увеличивает оборотные средства, покупает новое оборудование, приобретает акции других компаний. Часть тратится на поощрение работников: премии, корпоративные мероприятия, путёвки, подарки, помощь в приобретении жилья или лечении.

Размер показателя зависит от нескольких факторов:

• величина выручки;
• себестоимость продукции;
• сумма налогов;
• объём прочих доходов и затрат.

Отрицательная прибыль называется чистыми убытками. Многие предприятия оказываются убыточными, несмотря на успешную деятельность в течение года. И наоборот, небольшая фирма без огромного оборота и широкого ассортимента продукции может принести колоссальные суммы.

Как ее вычислить? Варианты формул

Вычислить данный показатель можно по нескольким формулам. Смысл всех методов одинаков, и итоговая сумма не будет различаться, поэтому можно пользоваться любым из них.

Формула в развёрнутом виде

ЧП = ФП + ВП + ОП - Н , где

• ЧП - чистая прибыль;
• ФП - финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;
• ВП - валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;
• ОП - операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;
• Н - сумма налогов.

Пример расчёта. Например, ООО «Фирма» в 2015 году реализовала продукцию на сумму 600 тысяч рублей, себестоимость которой -400 тыс. руб. Также было сдано в аренду одно из помещений, выручка составила 100 тыс. руб. Доходы с финансовых вложений в другие предприятия - 70 тыс. руб. Остальные затраты - 100 тыс. руб.

• Рассчитаем валовую прибыль: 600 — 400 = 200.
• Финансовая прибыль: 70 тыс. руб.
• Операционная прибыль: 100 — 100 = 0 руб.
• Налог: (200 + 70)*20% = 54 тыс. руб.
• Чистая прибыль составит: 70 + 200 — 54 = 216 тыс. руб.

Упрощённая формула

ЧП = В + ПД — СП — УР — ПР — Н , где

• В - выручка;
• ПД - прочие доходы;
• СП - себестоимость продукции;
• УР - управленческие расходы, затраты на рекламу;
• ПР - расходы на прочие виды деятельности;
• Н - сумма уплаченных налогов.

Данные для расчёта по этому методу можно взять из отчёта о финансовых результатах фирмы за необходимый период.

Пример расчёта. Допустим, в отчётности магазина «Кораблики» указаны такие суммы:

• Чистая прибыль составит: 150 + 2 — 60 — 15 — 20 — 1,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Формула в свёрнутом виде

ЧП = П — Н , где

• П - прибыль;
• Н - сумма налогов.

В данном варианте расчёта под прибылью понимается разница между общими доходами организации и затратами за отчётный период.

Пример расчёта. Пусть доход ООО «Организация» в отчётном году составил 500 тыс. руб. Себестоимость - 300 тыс. руб. Был реализован станок за 20 тыс. руб. Остальные затраты - 100 тыс. руб.

• Сначала нужно подсчитать все доходы: 500 + 20 = 520 тыс. руб.
• Далее определяем расходы: 300 + 100 = 400 тыс. руб.
• Определяем итоговую прибыль: 520 — 400 = 120 тыс. руб.
• Начисляем налог на прибыль: 120*20% = 24 тыс. руб. в бюджет.
• Размер чистой прибыли: ЧП = П — Н = 120 — 24 = 96 тыс. руб.

Формула расчёта по балансу

Стр. 2400 = стр. 2300 — стр. 2410 , где

• стр. 2400 - чистая прибыль;
• стр. 2300 - прибыль до налогообложения;
• стр. 2410 - сумма налога на прибыль.

Данные для этого способа вычисления нужно взять из отчёта о финансовых результатах.

Пример расчёта. Допустим, бухгалтерская отчётность ООО «Предприятие» содержит такие данные:

Показатель	Строка	2015 год (тыс. руб.)
Выручка	2110	150
Себестоимость	2120	60
Коммерческие затраты	2210	15
Управленческие затраты	2220	20
Прочий доход	2340	2
Прочий расход	2350	1.5
Балансовая прибыль	2300	55.5
Налог на прибыль	2410	11.1

Чистая прибыль составит:

• (150 — (60 + 15 + 20) + 2 — 1,5) — 11,1 = 44,4 тыс. руб.
• 55,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Для чего используется показатель

Величина чистой прибыли наиболее достоверно характеризует эффективность работы предприятия. Увеличение этой суммы по сравнению с прошлым периодом говорит о качественной работе фирмы, уменьшение - о неправильной политике управленческого персонала.

Показатель используется многими внутренними и внешними пользователями информации об организации:

• Собственник и акционеры . С помощью этих данных владелец компании оценивает результат деятельности предприятия, эффективность выбранной системы управления. Также эта сумма используется для расчёта дивидендов, привлечения частных лиц в качестве вкладчиков в уставный капитал.
• Директор . Он оценивает финансовую устойчивость фирмы, правильность управленческих решений, а также разрабатывает новые стратегии развития. Показатель напрямую влияет на рентабельность, именно поэтому анализ остатка свободных средств важен для топ-менеджеров.
• Поставщики . Для них особенно важно, чтобы организация смогла расплатиться за сырьё, и показатель используется для оценки стабильности фирмы. Если денег у нее мало, то некоторые поставщики могут отказаться от заключения договора, так как не будут уверены в оплате услуг и материалов.
• Инвесторы . На основании показателя они рассматривают возможность финансовых вложений. Чем выше сумма свободного дохода, тем привлекательнее предприятие для вкладчиков. В первую очередь они планируют получить дополнительный доход от акций.
• Кредиторы . Заёмщики определяют платёжеспособность фирмы. Деньги имеют самую большую ликвидность, то есть способность быть быстро проданными. Чем больше их остаётся у организации в свободном распоряжении, тем быстрее она может расплатиться с долгами. Соответственно, больше шанс получить в банке кредит.

Чистая прибыль – показатель дохода предприятия. Выражается в конкретной сумме, которая остается у компании после всех расчетов с поставщиками, персоналом и налоговыми органами. Она не содержит расходов на ведение деятельности.

 

К чистой прибыли относится часть балансовой прибыли предприятия, из которой исключены налоги, сборы, другие отчисления в бюджет, а также расходы предприятия (коммерческие, управленческие, затраты на заработную плату и др.). Она полностью остается в распоряжении компании. Из нее обновляются фонды предприятия, уплачиваются дивиденды акционерам, увеличиваются оборотные средства. Деньги можно направить на нужды бизнеса, его расширение, модернизацию оборудования.

Расчет по формуле

Расчет производится с помощью следующих показателей:

• прибыли финансовой (Пф);
• валовой (Пв);
• операционной (По);

Данные берутся за одинаковый период времени, например, месяц, квартал, год, из бухгалтерского отчета о прибылях и убытках.

Формула расчета:

Пч = Пф + Пв + По - Н.

Финансовая, валовая, операционная прибыль - это все прибыль до налогообложения. Финансовая представляет собой разницу между финансовыми доходами и расходами, операционная - между операционными. Валовая - между выручкой и себестоимостью товаров.

Прибыль до налогообложения - это разница между выручкой и затратами на приобретение товара (себестоимость, расходы на доставку, подготовку, зарплату, уплату НДС).

Размер налоговых отчислений зависит от системы налогообложения и сферы деятельности.

Налоги предприятий

Ставки налогов:

• основная система налогообложения - 20%, эту сумму платят предприятия со своих доходов, если они не применяют другие режимы;
• при выборе упрощенной системы (УСН) размер отчислений составляет 6% (облагаются доходы) или 15% (разница между доходами и расходами);
• для сельскохозяйственных предприятий - 6%;
• ЕНВД - 15% величины вменного дохода;

Ставка по УСН может быть снижена в некоторых регионах.

Примеры расчетов

Пример 1

Исходные данные:

• ОСН 20%;
• сотрудников - 1, з/п - 40 тыс. руб. до вычета налогов и взносов за 1 кв.;
• выручка за I кв. 2015 - 2 000 тыс. руб. (в т.ч. НДС 360 тыс. руб.);
• издержки на покупку товара заI кв. 2015 - 1 200 тыс. руб.(в т.ч. НДС 216 тыс. руб.);
• издержки на доставку и подготовку к продаже за I кв. 2015 - 150 тыс. руб. (в т.ч. НДС 27 тыс. руб.).

НДС к уплате - 117 тыс. руб. (216 и 27- к возмещению из бюджета).

НДФЛ и взносы = 5,2 (13%) + 8,8 (ПФР) + 2,04 (ФФОМС) + 1,16 (ФСС) = 17,2 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения (553 тыс. руб.) = 1 640 тыс. руб. (выручка без НДС) - 1 107 тыс. руб. (расходы на покупку без НДС + расходы на доставку и подготовку без НДС).

Пч = 553 - 17,2- 20% = 428,64 тыс. руб.

Пример 2

Исходные данные:

• УСН 15%;
• сотрудников нет;
• выручка за 2014 г. - 2 300 тыс. руб.;
• издержки на покупку товара - 1 500 тыс. руб.;
• издержки на доставку и подготовку к продаже - 300 тыс. руб.

Поскольку система налогообложения упрощенная, НДС не принимается во внимание в расчетах.

Размер взносов = 20727,53 руб. (на сумму до 300 тыс. руб.) + 20 000 руб. = 40 727,53 руб.

Пч = 2 300 - 1 500 - 300 - 40,72753 - 15% (УСН) = 390,37 тыс. руб.

Резюме

Чистая прибыль - важный показатель результативности деятельности предприятия. Он отражает развитие компании, ее кредитоспособность и показывает инвестиционную привлекательность.