Резервирование денежных средств. Частичное резервирование и финансовые кризисы

Дата: 17.03.2024

Для определения сроков резервирования оборудования используется предназначенное для этого поле «Срок оплаты». Этот срок определяет, сколько времени мы даем клиенту на оплату зарезервированного оборудования, и на какой срок этот резерв ставится. При постановке резерва на 5 дней (Текущая дата + 5 дней) считается, что за 5 дней клиент должен всё это оплатить.

Разрешается без оплаты ставить не более, чем на 7 дней! Требуйте с клиента хотя бы частичную предоплату! Исключение составляют счета, находящиеся в разделе ТензорСлужебныеТендеры. Размещение там счетов допускается только с санкции начальника ОКК – доксообщением по этому счету!

· По истечении этого срока неоплаченные резервы снимаются без уведомления автора счета.

· Оплаченные резервы старше 3 месяцев снимаются без уведомления автора счета (как правило, это неправильная работа с резервами).

Если Вами этот счет сделан для крупного проекта или для тендера, то по истечении 3 месяцев просто актуализируйте дату счета на текущую. Ответственный менеджер к таким счетам будет относиться аккуратно – по крайней мере, сделает звонок автору счета.

Невостребованные клиентами резервы (заказы)

Резервирование менеджером товара, в случае его отсутствия на складе, автоматически приводит к его заказу у поставщика и привозу на склад! Таким образом, принимая решение о привозе товара, менеджер полностью отвечает за его дальнейшую реализацию.

· Товар, привезенный по таким заказам, и неоплаченный клиентом в течение месяца после привоза, считается зависшим!

· При обнаружении на складе такого товара он будет «продан» заказавшему его менеджеру, оплачен его зарплатой и принят от него на склад на реализацию. Как правило, это касается низколиквидного товара.

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Переключение между задачами
Итак, при первом запуске программы появится окно, предлагающее выбрать одну из задач приобретённого вами комплекса:

Добавление или удаление столбцов
Как правило, при просмотре таблицы на экран выводятся лишь часть доступных для просмотра столбцов. Для отображения других столбцов необходимо вставить их в список. Для этого предусмотрена команда «

Создание (добавление) новой записи
Чтобы создать новую запись в таблице, достаточно нажать кнопку «Добавить запись» на панели инструментов (или кла

Изменение (редактирование) записи
Для того, чтобы изменить запись, достаточно нажать кнопку «Редактировать» (или ), либ

Копирование записи
Использовать эту операцию очень удобно в тех случаях, когда вам, например, требуется ввести данные о новом налогоплательщике (допустим, организации), при этом вы уверены, что некоторые реквизиты со

Удаление записи
Для того, чтобы удалить запись достаточно установить на ней курсор и нажать кнопку «Удалить запись»(или клавишу

Как отметить несколько записей
Запись отмечается нажатием клавиши <Пробел>,либо выбором в контекстном меню опции «Поиск и отметка записей/ Отметить запись». При нажатии эт

Суммирование полей таблицы
Во всех таблицах есть одна удобная команда – просуммировать числовые столбцы таблицы. Вызывается она комбинацией клавиш ,либо выбором в контекстном меню опции «

Печатьодной записи
На печать выводится текущая запись (та, которая активна в данный момент). Для вывода текущей записи на печать используйте команду «Напечатать запись»

Печатьнескольких записей
Иногда, в целях экономии рабочего времени и бумаги, необходимо распечатать сразу несколько записей таблицы. Для этого необходимо выполнить несколько несложных для пользователя действий. Пр

Печатьвсей таблицы
Чтобы распечатать все записи таблицы, например, реестр документов, нажмите кнопку «Напечатать таблицу»(или <

Работа с папками
Записи в таблице можно размещать в папках, которые, в свою очередь, могут находиться в других папках. Причём, вложенность таких папок ничем не ограничивается. Таблицы, позволяющие с

Просмотр всех папок
Все папки, которые вы создали в таблице, можно посмотреть, вызвав команду «Показать/ Скрыть дерево» в программной группе «Изменить формат отображения»

Как отличить папку от простой записи
Перед названиями папок всегда указывается значок. Кроме того, чтобы различать папки и простые записи таблицы, принято (но не обя

Переход между папками
Чтобы переместиться в нужную папку, выберите строку с названием этой папки и нажмите , либо щёлкните на ней двойным щелчком левой кнопки мыши. Если же вы нахо

Создание, изменение и удаление папок
Чтобы создать новую папку в таблице, достаточно нажать кнопку «Добавить папку» (или

Перемещение записей из одной папки в другую
Допустим, вам необходимо переместить записи из одной папки таблицы в другую. Для начала вы должны отметить записи, которые необходимо переместить в другую папку. После этого перейдите в нужную папк

Просмотр содержимого всех папок
Для того, чтобы просмотреть все записи, которые находятся в папках, необходимо нажать . Те же самые действия можно выполнить при нажатии на кнопку

Посимвольный или «быстрый» поиск
Самый простой случай, когда вам точно известно, что искать. Например, нужно найти организацию «Тензор». Откройте справочник организаций и начните набирать слово «тензор»:

Расширенный поиск записей
Теперь рассмотрим случаи, когда для поиска требуемой записи не подходит метод посимвольного поиска. Например, пользователю необходимо найти некую запись по каким-то особым критериям. В подобных слу

Отбор записей
Совершенно другой способ найти нужные записи – сужение диапазона поиска путём отбора записей, отвечающих определённым условиям. Многие таблицы позволяют задать определённые параметры выбор

Выбор даты
Для того, чтобы изменить текущую дату, можно использовать клавиши управления курсором: · /–перех

Калькулятор
Калькулятор можно вызвать в любом месте программы, нажав клавишу , либо выполнить команду «Главное меню/ Услуги/ Калькулятор».

Получение новых сообщений
Если раньше сообщения в СБиСе приходили самостоятельно и отображались стандартным win-диалогом, то теперь появление нового сообщения показывается миганием кнопки СБиС 2.0 в панели задач. Ткнув на н

Создание карточки
Карточка создается только в необходимом разделе. Права на работу с тем или иным разделом даются с санкции руководителя отдела или направления. Сейчас права на разделы справочника даны след

Заполнение полей карточки
Краткое название* – заполняется с большой буквы, без кавычек, без организационно-правовой формы, т.е. ООО, ЗАО, ОАО не пишется или пишется в конце названия для облегчения поиска в картотеке по <

Создание новых карточек товаров
Чтобы создать абсолютно новую карточку товара, необходимо в складской картотеке или номенклатуре нажать , если же этот товар уже существовал (на другом складе или только в номенклатуре),

Правила работы со складской картотекой
Весь товар, который мы можем продать клиенту прямо сейчас или привезти под заказ, находится в разделе «СправочникиСкладская картотека» задачи «1:Движение товаров и материал

Флаги карточки
Каждая карточка СК обладает перечнем атрибутов-флагов. Часть из них используется для вывода на печать и контроля наличия ценников, часть – отражает состояние товара, часть – используется для фильтр

Наименование и текст свертки
Наименование – это то, что вы видите непосредственно в реестре справочника складской картотеки или при выборе из него. Наименование наименивание товара

Технология работы с резервами
Достаточно часто в работе отдела продаж возникает ситуация, когда клиент хочет «вот именно такой!» товар и не поддается переубеждению, несмотря на то, что товара сейчас у нас в налчии нет. В этом с

Резервирование товара
СБиС позволяет устанавливать резервирование как определенных позиций исходящего счета, так и сразу всех позиций документа в целом. По каждой из позиций счета можно указать количество резервируемого

Отгрузка резервов
Наибольшее количество проблем возникает при отгрузке зарезервированного товара. При оформлении расходной накладной обязательно связываем ее с резервирующим исходящим счетом. По каждому авт

Влияние документов
Документы, влияющие на изменение полей «Свободно» и «Количество/Остаток»: «Свободно» «Количество/Остаток»

Возможные проблемы
«Свободно» = «Количество/Остаток» В наиболее часто встречающейся ситуации это означает, что «все хорошо» (т.е. нет зарезервированного, но еще не отгруженного товара, нет н

Оформление бухгалтерских документов
СБиС: Приказ №13102 от 31.01.06 Наиболее важным, помимо самой продажи, является корректное оформление бухгалтерских документов (счетов-фактур). Помните, что неправильно или несвоевременно

Правила оформления исходящих счетов-фактур
Практически при каждой отгрузке юридическому лицу необходимо оформить исходящий счет-фактуру, которая является бухгалтерским («внешним») свидетельством осуществления отгрузки товара или получения у

Сроки оформления и сдачи фактур
Плохая ситуация возникает в случае, когда у нас счет-фактура создана и проведена бухгалтерией (прошли сроки отчетности, и удалить выписанный документ уже нельзя), соответственно уплачен НДС, а комп

На что обратить внимание в фактуре
1.Цена по каждой позиции отличается от прайсовой не более чем на 15%. При очень большой необходимости провести такую позицию оформление согласуется с главным бухгалтером.

Что проверить на доверенности
1.Дата накладной попадает в срок действия доверенности. 2.В доверенности есть реквизиты организации-получателя (можно в виде штампа), а также паспортные д

Оформление у менеджера
Если товар был заказан заранее и находился в резерве, то необходимо обязательно связать РН со счетом для корректного снятия резерва. Надо заметить, что в случае связи со счетом, в РН снося

Расчетный счет
При оплате через расчетный счет в обязательном порядке выставляется исходящий счет (ИС) на необходимое оборудование. Он создается в разделе реестра ИС соответствующей дочерней компании, на которую

Пластиковые карты
Помимо работы по безналичному расчету с ЮЛ, существует также и возможность такой работы с ЧЛ – оплата с помощью пластиковых карт. В настоящий момент мы полностью поддерживаем работу с картами «Maxi

Зачет оборудования
Существует способ оплаты части стоимости нового приобретаемого у нас оборудования сдачей в зачет собственного б/у. В данном случае предварительно в ТО осуществляется оценка работоспособности, состо

Общие принципы расчетов с клиентами
Все сделки с клиентами включают в себя два момента отгрузка и оплата. C точки зрения оплаты можно условно разделить на три категории: · Предоплата · Отгрузка в долг · Отг

Кто имеет право
Отгружать в долг имеет право только менеджер, за которым закреплен данный клиент, при условии, что сумма всех отгрузок в долг этого менеджера не превышает установленного лимита. Запрещаетс

Особые случаи отгрузки в долг
Существует три исключения из данного правила: · Отгрузка в долг услуг по обслуживанию кассовых аппаратов (но не продаже самих касс и другого торгового оборудования) · Отгрузка в д

Контроль ненулевых сделок
Задолженность по УЛ контролируется ответственным бухгалтером ежедневно с помощью отчета «Контроль расчетов с УЛ» – можно построить в соответствующем подразделе раздела Периодические отчеты в реестр

Исправление сделок
Ответственный бухгалтер определяет по отчету виновного по каждой сделке, после чего направляет ему сообщение с требованием исправить сделку. На исправление дается остаток текущего и следующий рабоч

Контроль за долгами
Все сделки должны быть «прозрачны», т.е. при просмотре Документы по сделке нет лишних документов, все сделки «разнесены». Не допускается наличие несвязанных между собой отгрузок или о

Ответственность
Подытоживая вышесказанное можно определить следующие моменты ответственности за взаиморасчеты и отгрузки в долг: · При несанкционированных отгрузках свыше 2 месяцев, или отгрузок незакрепл

Типичные ошибки и методы их решения
1.Сделка оформлена на разные лица – например, приход денег оформлен от «Ньютон ООО», а внутренняя отгрузка (расходная накладная) – на «Ньютон магазин». В том числе если по написани

Взаиморасчеты по клиенту
Для контроля расчетов с конкретным клиентом используется отчет о взаиморасчетах (), вызываемый с карточки клиента. На этом диалоге указывается период отчета, счета – ПОКУПАТЕ

Перевод документа на другое направление
В некоторых случаях оплата и отгрузка происходят по разным направлениям – например, организация перечислила одним платежом сразу по двум счетам: от ОКК на новый компьютер и от СЦ за ремонт старого.

Сальдо всех клиентов по направлению
Для контроля всех задолженностей наших клиентов перед нами по оплате или нашей по отгрузке перед ними по направлению в целом используется отчет <ОтчетыРазвернутое сальдо и обороты>.

Отчет о номинальной задолженности
Задолженность клиентов контролируется с помощью отчета «Отчет о номинальной задолженности» – можно построить в соответствующем подразделе раздела Периодические отчеты в реестре отчетности.

В Законе № 173-ФЗ предусмотрены случаи, в которых резиденты и нерезиденты обязаны выполнить требование о резервировании денежных средств при осуществлении отдельных видов валютных операций. Порядок резервирования и возврата суммы резервирования устанавливается Центральным банком РФ.

В настоящее время вопросы резервирования денежных средств регулируются Инструкцией Центрального банка РФ от 01.06.2004 г. N° 114- И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций". В Инструкции содержится информация о видах специальных счетов, о размере суммы резервирования в зависимости от вида специального счета и о сроке резервирования.

Сумма резервирования всегда вносится в валюте РФ. Днем внесения суммы резервирования является день принятия исполняющим банком к исполнению заявления о резервировании и платежного поручения клиента на внесение резервирования. Если операция была совершена в иностранной валюте, то расчет суммы резервирования по операции в иностранной валюте осуществляется по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, устанавливаемому Банком России надень внесения суммы резервирования.

Для внесения суммы резервирования клиент представляет в исполняющий банк письменное заявление о внесении суммы резервирования по соответствующей операции.

Одновременно с заявлением о резервировании клиент представляет в исполняющий банк платежное поручение, на основании которого осуществляется перечисление суммы резервирования со счета клиента, с которого вносится сумма резервирования, для зачисления ее на отдельный счет в исполняющем банке.

Возврат суммы резервирования исполняющим банком осуществляется вдень истечения срока резервирования путем перечисления соответствующей суммы с отдельного счета исполняющего банка на счет клиента, с которого вносилась сумма резервирования, либо в соответствии с заявлением о возврате на другой банковский счет клиента в исполняющем банке или в другом уполномоченном банке, указанный в заявлении о возврате. Одновременно исполняющий банк вносит соответствующую информацию о возврате суммы резервирования в реестр.

Помимо названной Инструкции действует Указание Центрального банка РФ от 29.06.2004 г. № 1465-У "Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов".

Тремя основными моделями резервирования согласно Закону № 173-Ф3 являются:

1) до 100% от суммы операции на срок до 60 календарных дней (ч. 5 ст. 8);

2) до 20% от суммы операции на срок до 1 года (ч. 6 ст. 8);

3) до 50% от суммы операции на срок до 2 лет (ч. 5 ст. 7).

Первая модель применяется в случаях предварительного резервирования, т. е. до совершения операции, при этом до истечения срока резервирования совершение таких операций запрещено (абз. 2 ч. 7 ст. 16). Вторая модель используется при последующем резервировании для целей уменьшения привлекательности отдельных видов операций путем снижения их доходности. Наконец, третья модель используется при совершении внешнеторговых сделок с длительными сроками исполнения только по истечении установленного Законом срока (от 180 дней до 5 лет), в течение которого ограничения к таким операциям не применяются.

Законом N° 173-ФЗ закреплен принцип однократности резервирования (ч. 2 ст. 16), означающий, что в рамках одной валютной операции может быть установлено только одно требование о резервировании в отношении либо резидента, либо нерезидента и только по одной из предусмотренных Законом моделей.

В целях предотвращения негативного влияния на текущую экспортно-импортную деятельность резервирование не подлежит применению в отношении валютных операций в рамках внешнеторговых контрактов, предусматривающих предоставление коммерческого кредита на срок до года, при условии наличия одного из указанных в ст. 17 Закона видов обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом (ч. 6 ст. 7).

За осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств со специального счета на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании ст. 15.25 КоАП предусмотрена ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан, должностных и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Законом № 173-ФЗ установлены два вида ограничений на проведение некоторых валютных операций - резервирование и режим валютного счета.

1.7.1. Резервирование

Первым валютным ограничением является резервирование (ст. 16 Закона № 173-ФЗ). Его цель заключается в необходимости сделать некоторые валютные операции менее привлекательными, а также снизить риск невозврата валютных средств. Резервирование оказывает отрицательное воздействие на финансовое положение предприятия, так как часть средств предприятия изымается из оборота и замораживается. На сумму резервирования, перечисленную на счет уполномоченного банка, не начисляются проценты, следовательно, они не приносят предприятию никакого дохода. Правительство РФ и Банк России вправе установить требования по резервированию в отношении следующих операций: - купля-продажа иностранной валюты; - получение от нерезидентов или предоставление им кредитов или займов; - перевод средств российскими резидентами на счета в зарубежных банках; - внешнеторговые контракты с предоставлением нерезиденту отсрочки платежа (коммерческого кредита) на срок свыше 180 дней; - валютные операции с ценными бумагами. Порядок резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций установлен инструкцией Банка России от 1 июня 2004 г. № 114-И. Всем участникам внешнеэкономической деятельности, как резидентам, так и нерезидентам, необходимо соблюдать правила, установленные этой инструкцией.

1.7.2. Что такое резервирование

Под резервированием понимается перевод определенной суммы в рублях на отдельный счет в уполномоченном банке, через который осуществляется валютная операция. Вносить сумму резерва должен резидент или нерезидент, который проводит валютную операцию, даже если он действует от имени и за счет третьих лиц или от своего имени, но за счет третьих лиц. Иными словами, если в сделке участвует посредник (комиссионер, агент, поверенный), то обязанность по резервированию возлагается на него. Размер суммы, подлежащей резервированию, клиенты (резиденты и нерезиденты) рассчитывают самостоятельно. По операциям в иностранной валюте размер резерва пересчитывается в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату внесения суммы резервирования.

1.7.3. Как внести сумму резерва

Для того чтобы зарезервировать определенную сумму, клиент должен со своего рублевого счета в уполномоченном банке перечислить деньги на отдельный счет того же банка. Перевод осуществляется на основании: - заявления о внесении суммы резервирования; - платежного поручения на перечисление указанной суммы. Каждый банк должен разработать свою форму такого заявления. В пункте 2.3 Инструкции № 114-И приведен перечень информации, которая должна быть указана в заявлении на резервирование. Обязательными считаются следующие данные: - сведения о клиенте (юридические лица указывают полное наименование и свой адрес, а физические лица - фамилию, имя, отчество, адрес места жительства); - вид и код валютной операции, по которой клиент вносит сумму резервирования; - срок и размер резервирования; - сумма валютной операции; - сумма резервирования в рублях; - расчетный счет клиента, с которого вносится сумма резервирования; - способ передачи документов (по почте, телеграфу, телетайпу и т. д.); - дата представления заявления в уполномоченный банк. При внесении суммы резервирования по экспортным или импортным операциям необходимо указать номер паспорта сделки. Заявление составляется в двух экземплярах на бумажных носителях или может быть передано в банк по электронным каналам связи. В последнем случае работники банка самостоятельно распечатают заявление и заверят его своей подписью с указанием даты распечатки. В платежном поручении на перечислении суммы резерва поле «Назначение платежа» заполняется особым образом. Там необходимо указать следующее: «Резервирование по принятому к исполнению заявлению от« » 200__ г.». Заявление на резервирование является, с одной стороны, документом валютного контроля. Поэтому один экземпляр помещается в специальную подборку документов - досье по резервированию. С другой стороны, заявление представляет собой документ, подтверждающий внесение клиентом суммы резервирования. Следовательно, второй экземпляр выдается клиенту под расписку или направляется ему заказным письмом с уведомлением о вручении. День, когда уполномоченный банк принимает к исполнению платежное поручение на внесение резервирования, считается днем внесения суммы резервирования. В тот же или на следующий день банк обязан перевести сумму, равную сумме резервирования, Банку России. Перечисление производится с корреспондентского счета уполномоченного банка на счет по учету средств резервирования, открытый в Банке России. Таким образом, исполняющий банк ничего не выигрывает от проведения операций по резервированию. Получить от банка отказ клиент может только в двух случаях. Во-первых, если денежных средств клиента недостаточно для исполнения платежного поручения. Во-вторых, если клиент неправильно оформил заявление и платежку. В этих случаях банк возвращает нерадивому клиенту и заявление, и платежный документ. Информация о движении сумм резервирования вносится работниками банка в специальный реестр - реестр внесения и возврата сумм резервирования. Форма реестра приведена в Приложении № 1 к Инструкции № 114-И. В случае необходимости клиент всегда может получить выписку из реестра, которая является документом, подтверждающим внесение и возврат клиентом суммы резервирования по определенной операции. Для этого ему необходимо представить в банк письменную заявку с указанием номера и даты заявления о резервировании. В течение двух рабочих дней банк оформит выписку из реестра и выдаст ее клиенту.

1.7.4. Как сумму резервирования вернуть обратно

О возврате клиенту суммы резервирования исполняющий банк должен позаботиться заблаговременно. За два рабочих дня до окончания срока резервирования банк обязан подать расчет возврата суммы резервирования. Этот документ составляется в двух экземплярах по форме, которая приведена в Приложении № 2 к Инструкции № 114-И. 35 В день истечения срока резервирования подразделение расчетной сети Банка России перечисляет сумму резерва на корреспондентский счет исполняющего банка. А тот в свою очередь списывает ту же сумму с отдельного счета и зачисляет ее на расчетный счет клиента. Причем возврат суммы резервирования производится на тот же счет клиента, с которого была перечислена сумма резерва. В тот же день работники банка вносят информацию о возврате сумм резервирования в реестр внесения и возврата сумм резерва. Учтите, что в случае нарушения срока возврата суммы резервирования уполномоченный банк обязан заплатить клиенту проценты за просрочку. Возникает вопрос: может ли клиент получить сумму резерва, если расчетный счет, с которого эта сумма была перечислена, клиент закрыл? Конечно, может. Правда, для этого ему необходимо представить в банк письменное заявление о возврате суммы резервирования на другой расчетный счет. Форму такого заявления каждый банк разрабатывает самостоятельно. Резервирование не является обеспечением или гарантией исполнения валютной операции. Поэтому даже если внешнеэкономический контракт будет выполнен не полностью (например, зарубежный покупатель не оплатит полностью экспортный товар), по истечении установленного срока зарезервированная сумма должна быть возвращена в полном объеме.

1.7.5. Досрочный возврат суммы резервирования

В некоторых случаях зарезервированная сумма может быть полностью или частично возвращена клиенту досрочно. Это возможно в случае: - если клиент полностью или частично отказался от совершения валютной операции, в счет которой была внесена сумма резервирования; - нерезидент полностью выполнил своих обязательств перед резидентом или возвратил суммы, полученные от резидента; - клиент или его партнер не может выполнить свои обязательства вследствие действия непреодолимой силы; - клиент признан банкротом; - отменено требование о резервировании или снижена величина обязательного резервирования. Для досрочного получения суммы резервирования клиент должен представить в банк заявление о досрочном возврате (составляется по форме, утвержденной исполняющим банком), а также документы, которые подтверждают наличие у клиента оснований для досрочного возврата. 36 На следующий день после представления всех необходимых документов и проверки их исполняющим банком сумма резервирования или ее часть будет возвращена клиенту. Если уполномоченный банк нарушит сроки возврата суммы резервирования, то он обязан уплатить клиенту пени за задержку. Сумма пеней рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (ч. 15 ст. 16 Закона № 173-ФЗ). В заключение хотелось бы отметить, что контроль за исполнением требований о резервировании при осуществлении валютных операций должен осуществлять исполняющий банк. Перед тем как проводить ту или иную операцию с иностранной валютой, работники банка должны проверить: - установлено ли по этой операции требование о резервировании; - выполнил ли клиент это требование; - полностью ли внесена сумма резервирования. В том случае, если клиент зарезервировал меньшую сумму, валютная операция будет осуществлена на сумму, которая соответствует сумме внесенного резерва.

1.7.6. Какие требования о резервировании уже установлены

До того момента, пока перечень операций, на которые распространяется требование о резервировании, не будет утвержден Правительством РФ или Центральным банком РФ, резиденты и нерезиденты могут свободно осуществлять любые валютные операции. С 1 августа 2004 года действует Указание Банка России от 29 июня 2004 г. № 1465-У. Им установлены требования о размерах и сроках резервирования при осуществлении операций по специальным счетам. Указанные требования будут действовать только до 1 января 2007 года, а после этой даты - утратят силу. 1.8. Специальные счета До вступления в силу нового закона о валютном регулировании и валютном контроле организации могли использовать только один спецсчет - специальный транзитный валютный счет. Он был необходим для проведения операций по покупке и обратной продаже иностранной валюты. Порядок зачисления и списания денежных средств с этого счета регулировался Указанием ЦБР от 20 октября 1998 г. № 383-У В настоящее время этот документ отменен (Указание ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 1451 -У. И прежние правила открытия и использования специального транзитного счета больше не действуют. Законом № 173-ФЗ Центральному банку РФ предоставлено право вводить обязательное использование специального счета как меру валютного регулирования для некоторых валютных операций. В связи с этим Банком России была разработана Инструкция от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов». В ней перечислены все виды специальных банковских счетов, которые должны открывать резиденты и нерезиденты, а также определен порядок работы с этими спецсчетами. Специальные счета открываются Банком России для проведения только одной конкретной операции. Это могут быть: - расчеты по полученным или представленным займам; - операции по купле-продаже внешних и внутренних ценных бумаг. Как правило, спецсчета открываются в тех же банках, в которых у резидентов открыт транзитный валютный счет, а у нерезидентов - банковский счет в российской валюте. На имя одного резидента (нерезидента) может быть открыто любое количество специальных банковских счетов как в одном, так и в нескольких банках. Для открытия специального счета резиденту (нерезиденту) необходимо заключить с банком договор банковского счета и представить карточку с образцами подписей тех лиц, которые будут подписывать платежные документы. Не забудьте, что об открытии специального счета организация (предприниматель) должна уведомить налоговые органы. Согласно Инструкции № 116-И резидентам открываются: спецсчета типа «ф» (физическим лицам), спецсчета типа «Р1»и «Р2» (индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам). А все нерезиденты могут открыть спецсчета типа «С», «А», «О», «В1» и «В2». Операции по счетам резидентов осуществляются в иностранной валюте, а по счетам нерезидентов - в валюте РФ.

Особенности использования специальных счетов для резидентов

Таблица 1.15.


	по кредитам и займам в иностранной валюте	по внешним ценным бумагам (ВЦБ)
	по кредитам и займам в иностранной валюте	в случае приобретения у нерезидента или отчуждения в пользу нерезидента	при первичном размещении (выпуске)
ф (код 11)	При предоставлении нерезиденту займа, а также при получении от нерезидента кредита и займа на срок менее 3 лет	При отчуждении или приобретении ВЦБ.
Р1 (код 12)	При получении от нерезидента кредита и займа на срок менее 3 лет	При отчуждении ВЦБ, которые не были учтены на специальном разделе счета депо	Акций и облигаций, эмитентом которых является владелец счета Р1
Р2 (код 13)	При предоставлении нерезиденту займа	При приобретении ВЦБ; при отчуждении ВЦБ, кроме ВЦБ, указанных по счету«Р1»

Проводить расчеты через спецсчет типа «Ф» (код счета 11) гражданин обязан в случаях, когда он: - предоставляет нерезиденту заем в иностранной валюте сроком до 3 лет; - получает от нерезидента валютный заем (независимо от его срока); - приобретает у нерезидента или продает ему внешние ценные бумаги, и при этом общая сумма переводов в течение календарного года по указанным операциям превышают 150 000 долларов США. Прочие валютные операции проводятся физическими лицами без использования специальных счетов. Расчеты и переводы между физическими лицами резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением или отчуждением ВЦБ, на сумму до 150 долларов США в течение календарного года проводятся без использования счета «Ф». Что касается индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, то для расчетов по кредитам и займам в иностранной валюте, полученным от нерезидента на срок менее 3 лет, открывается спецсчет типа «Р1» (код счета 12). А для расчетов по валютным кредитам и займам, предоставленным нерезидентам (независимо от срока) используется спецсчет типа «Р2» (код счета 13). Если организация-резидент является эмитентом акций или облигаций, то валюта от первичного размещения этих ценных бумаг будет зачислена на спецсчет типа «Р1». Кроме того, на этот спецсчет будут зачислены валютные средства от продажи нерезиденту внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета «Р2». Иностранная валюта от продажи предпринимателями и организациями всех прочих внешних ценных бумаг зачисляется на спецсчет типа «Р2». По этому же счету проводятся переводы, связанные с приобретением внешних ценных бумаг у нерезидента.

Особенности использования специальных счетов для нерезидентов

Таблица 1.16.

Название специального банковского счета	По специальному счету проводятся расчеты и переводы
	по кредитам и займам в российской валюте	по внутренним ценным бумагам (ВЦБ)
	по кредитам и займам в российской валюте	в случае приобретения у резидента или отчуждения в пользу резидента	при первичномразмещении (выпуске)
С (код 14)		Облигаций, выпущенных от имени РФ (ГКО и ОФЗ)
А (код 15)		Акций и инвестиционных паев паевых фондов
О (код 16)		Облигацийрезидентов и нерезидентов (кроме ГКО и ОФЗ)1
В1(код 17)	При получении от резидента кредита и займа		Акций иоблигация, эмитентом которых является владелец счета В1 (При условии, что выкуп или платежи по этим акциям и облигациям начнется уже в первые три года с даты их выпуска.)
В2 (код 18)	При предоставлении резиденту кредита и займа на срок менее 3 лет	Внутренних неэмиссионных ценных бумаг

В том случае, если иностранное лицо получило от резидента кредит или заем в рублях независимо от срока, то расчеты и переводы по этому договору проводятся через спецсчет типа «В1»(код счета 17). Расчеты и переводы нерезидента, которые связаны с получением от резидента кредита или займа в российской валюте, будут осуществляться с использованием спецсчета типа «В2» (код счета 18). Чтобы приобрести у резидента или продать резиденту ГКО или ОФЗ, нерезиденту открывается спецсчет типа «С» (код счета 14). Расчеты и переводы по приобретению или отчуждению акций и паев инвестиционных паевых фондов проводятся через спецсчета типа «А» (код счета 15). Спецсчет типа «О» (код счета 16) предназначен для проведения операций, связанных с продажей и приобретением облигаций резидентов и нерезидентов. Для расчетов и переводов по операциям с внутренними ценными бумагами открываются и спецсчета типа «В1» и «В2». Первый из них используется нерезидентом для привлечения от резидентов рублей, которые получены от первичного размещения собственных акций и облигаций, а также от выдачи собственных векселей. Второй необходим при расчетах и переводах, которые связаны с приобретением и продажей внутренних неэмиссионных ценных бумаг.

Требования о резервировании.

Для проведения операций по специальному счету резидент (нерезидент) должен представить в банк правильно оформленный расчетный документ. В некоторых случаях при списании или зачислении денежных средств со спецсчета необходимо зарезервировать определенную сумму. В этом случае в расчетном документе резидента (нерезидента) должны быть указаны дата и номер заявления о резервировании. Напомним, что резервирование денежных средств при совершении валютных операций производится в соответствии с Инструкцией ЦБР от 1 июня 2004 г. № 114-И. Требования о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов установлены указанием ЦБ РФ от 29 июня 2004 г. № 1465-У. Они действуют с 1 августа 2004 года. Требование о резервировании составляет 3 процента суммы зачисляемых денежных средств: - если иностранная валюта зачисляется на специальный банковский счет резидента «Р1»; - нерезидент переводит российские рубли со своего обычного счета в уполномоченном банке на специальный банковский счет «В2» или «О». Срок резервирования в этих случаях устанавливается в размере 365 календарных дней. Если же нерезидент переводит рублевые средства со своего счета, который не является специальным, на спецсчет типа «С», то ему придется зарезервировать 20 процентов от этой суммы на срок 365 календарных дней. При списании денежных средств сумма резерва составит 50 процентов от суммы перевода, а срок резервирования - 15 календарных дней. Это относится к случаям: - когда нерезидент переводит рубли со спецсчета «В1» на свой обычный банковский счет; - списывается иностранная валюта со специального банковского счета резидента «Р2». Как правило, валютная операция может проводиться сразу после внесения суммы резервирования и до окончания срока резервирования (ч. 7 ст. 16 Закона № 173-ФЗ). Исключением являются валютные операции с внешними ценными бумагами, которые могут осуществляться только после окончания срока резервирования. На период резервирования сумма, внесенная в резерв, замораживается.

Требования о резервировании для резидентов

Таблица 1.17.

Вид валютной операции резидента	Условия резервирования
Получение кредита или займа от резидента на срок менее 3 лет. Передача выпущенных им самим внешних ценных бумаг (то есть номинированных в иностранной валюте)	При зачислении денежных средств на спецсчет «Р1» резидент должен представить заявление о резервировании 3 процентов поступивших денежных средств на срок 365 календарных дней
Предоставление нерезиденту займа. Приобретение у нерезидента внешних ценных бумаг	Одновременно с поручением на списание денежных средств со спецсчета «Р2» резидент должен представить заявление о резервировании 50 процентов списываемых денежных средств на срок 15 календарных дней

Все вышесказанное не относится к случаям, когда резидент переводит валютные средства с одного спецсчета на другой специальный счет такого же типа: со спецсчета «Р1» на спецсчет «Р1», со спецсчета «Р2» на спецсчет «Р2». Кроме того, резиденту не придется проводить операцию резервирования, если валютные средства переводятся со спецсчета «Р2» на его банковский счет, который не является специальным, в уполномоченном банке.

3.1. Для возврата суммы резервирования исполняющий банк за два рабочих дня до истечения срока резервирования направляет в подразделение расчетной сети Банка России, в котором у исполняющего банка открыт корреспондентский счет (далее - подразделение расчетной сети Банка России), два экземпляра расчета возврата суммы резервирования, составленного по форме, установленной в приложении 2 к настоящей Инструкции (далее - расчет возврата).

3.2. Возврат суммы резервирования осуществляется исполняющим банком на счет клиента, с которого вносилась сумма резервирования.

3.3. В случае закрытия счета клиента, с которого вносилась сумма резервирования, исполняющий банк при закрытии указанного счета обязан потребовать, а клиент обязан представить письменное заявление о возврате суммы резервирования на другой банковский счет клиента в валюте Российской Федерации в исполняющем банке или другом уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк), составленное по форме, установленной исполняющим банком (далее - заявление о возврате), с обязательным указанием в нем следующей информации:

сведения о клиенте;

номер и дата заявления о резервировании;

номер банковского счета в валюте Российской Федерации в исполняющем банке или другом уполномоченном банке, на который должна быть возвращена сумма резервирования, в связи с закрытием счета клиента, с которого вносилась сумма резервирования (номер банковского счета в валюте Российской Федерации в другом уполномоченном банке указывается клиентом вместе с платежными реквизитами этого уполномоченного банка);

дата заявления о возврате.

Заявление о возврате помещается исполняющим банком в досье по резервированию.

3.4. После представления исполняющим банком расчета возврата уполномоченное должностное лицо подразделения расчетной сети Банка России проставляет на обоих экземплярах расчета возврата отметку об остатке средств исполняющего банка на счете в Банке России и помещает один экземпляр расчета возврата в документы дня, а другой - возвращает исполняющему банку.

3.5. Исполняющий банк в день получения от подразделения расчетной сети Банка России расчета возврата снимает с него копии, в количестве, необходимом для помещения по одной копии в соответствующие досье по резервированию, оригинал расчета возврата помещает в документы дня, а по одной его копии - в соответствующие досье по резервированию.

3.6. Возврат суммы резервирования подразделением расчетной сети Банка России осуществляется не позднее 12 часов дня по местному времени в день истечения срока резервирования, указанного в расчете возврата, на основании составленного в произвольной форме распоряжения, подписанного руководителем этого подразделения расчетной сети Банка России либо уполномоченным им работником подразделения расчетной сети Банка России.

3.7. Возврат суммы резервирования осуществляется платежным поручением подразделения расчетной сети Банка России со счета в Банке России на корреспондентский счет исполняющего банка, указанный в расчете возврата, в пределах остатка средств исполняющего банка на счете в Банке России.

В поле "Назначение платежа" платежного поручения указывается текст следующего содержания: "В соответствии с расчетом возврата от "__" _________ 200_ г. N _________".

3.8. Возврат суммы резервирования исполняющим банком осуществляется в день истечения срока резервирования путем перечисления соответствующей суммы с отдельного счета исполняющего банка на счет клиента, с которого вносилась сумма резервирования, либо в соответствии с заявлением о возврате на другой банковский счет клиента в исполняющем банке или в другом уполномоченном банке, указанный в заявлении о возврате. Одновременно исполняющий банк вносит соответствующую информацию о возврате суммы резервирования в реестр.

Возврат суммы резервирования осуществляется на основании платежного поручения исполняющего банка, в поле "Назначение платежа" которого указывается текст следующего содержания: "Возврат по заявлению о резервировании от "__" _________ 200_ г. N _____".

3.9. Информация о возврате суммы резервирования вносится исполняющим банком в реестр в день ее зачисления на счет клиента, с которого вносилась сумма резервирования, или на иной банковский счет в исполняющем банке, указанный в заявлении о возврате, либо в день списания суммы резервирования с корреспондентского счета исполняющего банка на корреспондентский счет уполномоченного банка, указанного в заявлении о возврате.

размер шрифта

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01-06-2004 114-И О ПОРЯДКЕ РЕЗЕРВИРОВАНИЯ И ВОЗВРАТА СУММЫ РЕЗЕРВИРОВАНИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ... Актуально в 2018 году

Глава 3. Порядок возврата суммы резервирования по истечении срока резервирования

сведения о клиенте;

номер и дата заявления о резервировании;

дата заявления о возврате.

Заявление о возврате помещается исполняющим банком в досье по резервированию.

3.4. После представления исполняющим банком расчета возврата уполномоченное должностное лицо подразделения расчетной сети Банка России проставляет на обоих экземплярах расчета возврата, отметку об остатке средств исполняющего банка на счете в Банке России и помещает один экземпляр расчета возврата в документы дня, а другой - возвращает исполняющему банку.