Оценка кредитных рисков коммерческого банка. Что такое управление кредитным риском Управление кредитным риском в банке кубань кредит

Введение

1. Теоретические основы кредитного риска в современных условиях

1.1 Понятие кредитного риска как основного вида банковского риска

2.3 Методики оценки кредитного риска в ООО "Кубань Кредит"

2.4 Анализ кредитного риска заемщика - юридического лица на основе его кредитоспособности

3. Совершенствования оценки кредитного риска в банке ООО "Кубань Кредит"

3.1 Оптимизации оценки кредитного риска в коммерческом банке

− получения достаточного обеспечения по предоставляемым займам

− юридическая правоспособность ведения бизнеса, получения кредита и осуществления кредитуемой сделки;

− финансовая и кредитная история заемщика;

− текущее финансовое состояние;

−характер осуществляемой деятельности, прочность позиции на рынке;

− экономическая эффективность потенциально кредитуемого проекта;

− активы, служащие обеспечением кредита.

Оценкой всех этих факторов и вынесением заключения относительно кредитоспособности и финансового состояния заемщика на окончательное решение кредитного комитета занимается управление кредитования.

Комплексный анализ финансового состояния заемщика проводится на основе данных финансовой (бухгалтерской) отчетности. Рассматриваются такие документы как: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и др.

Далее следует расчет основных финансовых показателей:

Таблица 6 - Oсновныe финансовыe показатели

Рассмотрим особенности работы банка ООО "Кубань Кредит" по формированию резервов на возможные потери по ссудам и его подходы к обеспечению кредитования.

Анализ и планирование кредитных рисков производится не только по рублевым кредитам, но и по кредитам, предоставленным в иностранной валюте, драгоценными металлами, по выданным гарантиям. Анализ, классификация, оценка качества и планирование кредитного портфеля банка производится по следующим стадиям:

− Определение критериев и показателей анализа и планирования кредитного портфеля банка.

− Ретроспективный анализ кредитного портфеля банка за прошлые аналогичные периоды.

− Анализ положительных и отрицательных факторов, условий, определяющих качество кредитного портфеля.

− Разработка мероприятий по ликвидации, а при невозможности максимального снижения действия отрицательных и максимального повышения положительных факторов, условий по улучшению существующего, базового кредитного портфеля.

− Разработка новых, более эффективных, многовариантных кредитных портфелей на новый плановый период с расчетом дополнительного дохода банка по каждому из вариантов улучшенного портфеля.

− Сравнительный анализ, выбор, согласование, утверждение и использование наиболее эффективного кредитного портфеля банка.

− Непрерывный контроль, сбор информации о кредитных операциях, систематическое подведение итогов, сравнительный анализ фактических данных о кредитах с данными запланированного кредитного портфеля и принятие своевременных управленческих решений по снижению риска и повышению доходности кредитных операций.

Методика определения группы кредитного риска.

Понятие "группа кредитного риска" трактуется как классификационный признак кредитного продукта, определяющий вероятность неисполнения Заемщиков своих обязательств перед Банком. На основании группы риска определяется необходимая величина резерва, который Банк должен создать по представленный им кредитный продукт.

Обязательства клиента оцениваются по следующим группам факторов:

качество обеспечения;

обороты клиента по р/с и кассе;

финансовое состояние клиента;

собственные средства клиента в финансируемом проекте;

расходы клиента на выплату процентов и основного долга и их отношение к оборотам клиентам;

рентабельность деятельности клиента;

просрочка выплаты процентов и основного долга.

Итоговая группа риска определяется как худшая оценка по каждому из показателей. Данный подход к оценке группы риска обусловлен наличием минимально возможных значений каждого из показателей, только при соблюдении которых возможно отнесение по группам риска.

Помимо указанных выше методов ООО "Кубань Кредит" использует аналитический и коэффициентный метод. В аналитическом методе оценка кредитного риска отдельной ссуды производится на основании внутренних методик Банка путем классификации ссуды в одну из пяти категорий качества с учетом факторов кредитного риска :

− I (высшая) категория качества (стандартные ссуды);

− II категория качества (нестандартные ссуды);

− Ш категория качества (сомни тельные ссуды);

− IV категория качества (проблемные ссуды);

− V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды).

В соответствии с внутренними документами Банка проводиться оценка кредитного риска по ссудам, сформированным в портфеле однородных ссуд (далее - ПОС) с дальнейшей классификацией ПОС в одну из пяти категорий качества.

Выявление, измерение и оценка кредитного риска осуществляется Департаментом юридических лиц и Департаментом розничного бизнеса Банка на постоянной основе с целью принятия надлежащего управленческого решения по снижению влияния кредитного риска на деятельность Банка в целом .

Проведем сводную оценку финансового состояния потенциального предприятия-заёмщика для оценки кредитоспособности предприятия согласно методике банка.

Банковским менеджерам необходимо отдавать себе отчет, что полностью устранить кредитный риск невозможно. Более того, проценты по выданным кредитам по сути являются платой за риск, который принимает на себя коммерческий банк, выдавая кредит. Чем выше кредитный риск, тем больше, как правило, и процентная ставка, уплачиваемая по данному кредиту.

Дата: 15.07.2023

Увеличение объемов осуществляемых операций и появление новых форм кредитных отношений на фоне меняющихся регулирующих норм требуют от банков повышения качества управления кредитной деятельностью и пересмотра подходов, положенных в основу формирования кредитного мониторинга, который, являясь одной из важнейших составляющих кредитной политики, должен адаптировать новые экономические условия и потребности субъектов экономической жизни к общей стратегии развития банка и разработать адекватные стандарты управления кредитным процессом и кредитным риском. Кредитный мониторинг в коммерческом баке может быть эффективным, только если он является научно обоснованным и формируется в соответствии с законами экономики и закономерностями управления деятельностью банка.

Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты формирования и реализации кредитного мониторинга в коммерческом банке, является важной и актуальной проблемой современной банковской системы России.

Проблемой возвратности кредитов обеспокоено все международное банковское сообщество, значимость ее в настоящее время возросла. Для России она связана с наличием проблемных ссуд, объем которых при активизации кредитной политики банков увеличился. На рисунке 1 представлена динамика просроченной задолженности по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам.

Одним из путей минимизации кредитного риска банков является создание эффективной системы банковского контроля. Составной частью этой проблемы является своевременное выявление и организация работы с проблемными ссудами.

Кредитный мониторинг - сложная информационно-аналитическая система, включающая контроль за качеством предоставленных ссуд, его оценку и прогнозирование будущего развития для организации своевременных и адекватных управленческих решений, уменьшающих кредитный риск на всех стадиях работы со ссудой.

Можно выделить две основные особенности объектов кредитного мониторинга, первой из которых является их динамичность, а второй - наличие или возможность опасности, возникающей в процессе функционирования объекта мониторинга. Поэтому кредитный мониторинг необходимо идентифицировать прежде всего как многофакторный процесс, направленный на снижение рискованности кредитных операций и недопущение отрицательных операций, связанных с возникновением сложностей в процессе погашения кредита.

Основное отличие системы мониторинга от системы контроля состоит в прогнозировании будущего развития объектов.

Информационно-аналитическая база для проведения кредитного мониторинга в коммерческих банках формируется из сведений, поступающих из различных источников:

Данные, предоставленные заемщиком. К их числу относятся ходатайство о выдаче кредита, анкета заемщика, юридические документы, финансовые документы, информация об объекте кредитования, информация об обеспечении кредита.

Внутрибанковская информация, существующая в условиях действия единого информационного поля банка (кредитная история в данном банке, данные о движении средств по счетам заемщика, качество обслуживания долга, информация, получаемая кредитным работником при посещении офиса или производства заемщика).

Информация, полученная от третьих лиц, в том числе:

Органов регулирования и надзора (налоговая инспекция, регистрационные палаты и органы лицензирования);

кредитных учреждений, обслуживающих данного заемщика;

судебных органов;

СМИ, Интернета;

бюро кредитных историй.

Очень важно, чтобы эта информация постоянно обновлялась, так как в противном случае наступающие признаки проблемности кредита могут остаться незамеченными.

Адекватная система определения, оценки, мониторинга и контроля кредитных рисков является неотъемлемым элементом кредитной политики. Под кредитным риском понимается вероятность потери ликвидности и/или финансовых потерь, из-за несвоевременного выполнения или невыполнения заемщиком своих обязательств в результате действия различных внутренних и внешних факторов. Специфика системы организации мониторинга кредитных рисков состоит в том, что неудовлетворительный государственный контроль и слабое корпоративное управление являются причинами ограниченной финансовой прозрачности, что затрудняет правильную оценку рисков.

Кредитный риск, которому подвергается коммерческий банк, зависит от ряда факторов, характеризующих кредитный портфель и кредитную политику банка. Основными среди этих факторов являются следующие:

степень диверсификации кредитного портфеля по заемщикам, регионам, отраслям (чем выше диверсификация, тем ниже риск, чем выше концентрация кредитного портфеля, тем выше риск);

доля просроченных кредитов в портфеле (включая неявную и реструктурированную просроченную задолженность);

кредиты в нетрадиционные сферы бизнеса (что способствует повышению кредитного риска за счет невозможности предсказать, как будет развиваться бизнес в будущем);

доля в кредитном портфеле новых заемщиков, не имеющих кредитной истории (также способствует потенциальному увеличению риска невозврата кредита за счет того, что заемщик может оказаться недобросовестным);

залог неликвидных и малоликвидных активов (увеличивается риск возникновения трудностей в случае необходимости реализации залога);

организация кредитования в банке как технологического процесса.

Основная сфера практического применения мониторинга - это управление, а точнее, информационное обслуживание управления в различных областях деятельности. Мониторинг представляет собой достаточно сложное и неоднозначное явление. Он используется в различных сферах и с различными целями, но при этом обладает общими характеристиками и свойствами.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

"Кубанский государственный университет"

(ФГБОУ ВПО "КубГУ")

кафедра экономического анализа, статистики и финансов

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Оценка кредитных рисков коммерческого банка

Работу выполнила Чернова Алина Эдуардовна

Научный руководитель:

канд. экон. наук, доцент А.Р. Базилевич

Краснодар 2015

Введение

1. Теоретические основы кредитного риска в современных условиях

1.1 Понятие кредитного риска как основного вида банковского риска

1.2 Методы оценки кредитного риска

1.3 Инструменты оптимизации кредитного риска

2. Оценка кредитного риска и деятельности ООО "Кубань Кредит"

2.1 Организационно-правовая характеристика ООО "Кубань Кредит"

2.2 Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

2.3 Методики оценки кредитного риска в ООО "Кубань Кредит"

2.4 Анализ кредитного риска заемщика - юридического лица на основе его кредитоспособности

3. Совершенствования оценки кредитного риска в банке ООО "Кубань Кредит"

3.1 Оптимизации оценки кредитного риска в коммерческом банке

3.2 Регулирования кредитного риска на основе использования кредитных деривативов

Заключение

Список использованных источников

Оценка кредитного риска - задача наиболее актуальная для кредитных организаций. В зависимости от классификации клиента по группам риска банк принимает решение, стоит ли выдавать кредит или нет, какой лимит кредитования и проценты следует устанавливать. То есть оценивает свой кредитный риск. Актуальность данной задачи трудно переоценить, поскольку увеличивающийся спрос на кредитные продукты со стороны предприятий различных отраслей народного хозяйства и рост конкуренции на рынке банковских услуг, требует от банков совершенствования механизмов оценки кредитного риска с целью минимизации кредитных рисков и одновременно повышения качества обслуживания клиентов.

Объемы и условия кредитования кредитных организаций существенно зависят от экономической ситуации в мире, стране, отрасли кредитуемого субъекта. В соответствии с такими условиями у банков возникает проблема снижения кредитного риска кредитуемого субъекта за счет достоверной оценки кредитоспособности заемщиков. Оценка кредитоспособности заемщика должна показывать будущие возможности заемщика, связанные с выполнением взятых на себя обязательств. Для снижения уровня кредитного риска банк разрабатывает собственные методики, использует зарубежный опыт, формирует собственные базы заемщиков, отражая в них подробную кредитную историю.

Актуальность темы дипломной работы состоит в том, что для банков России показатели кредитного риска, характеризуемые просроченной и сомнительной задолженностью в их кредитных портфелях, в два - три раза превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Поэтому вопросы оценки банковского кредитного риска, от своевременного решения которых зависит эффективность деятельности каждого конкретного банка и стабильность функционирования всей банковской системы страны, в сложившихся условиях приобретают первостепенное значение.

На сегодняшний день необходимо обратить внимание на управления кредитным риском в целом, а также его оценки и регулирования. Управление кредитным риском способно создавать добавочную стоимость банковского бизнеса для его учредителей, а также обеспечивать банку дополнительную устойчивость и преимущества в конкурентной борьбе на рынке.

Нереализованный кредитный риск, оставаясь нераспознанным, может длительное время накапливаться в банковских портфелях и приводить к стремительному наступлению катастрофических последствий. Возможности для регулирования риска к этому моменту, как правило, минимальны.

Для повышения роли упреждающего регулирования, для достижения наглядности принимаемых решений и их последствий на финансовый результат и устойчивость банка, необходимо использование стоимостных оценок кредитного риска. Данные оценки позволяют интерпретировать кредитный риск в терминах возможных потерь и вероятности их наступления.

Таким образом, в сложившихся условиях функционирования российских банков крайне важно обеспечить более тесную взаимосвязь между оценкой и регулированием кредитного риска, для чего необходимо их исследование как единой системы.

Поэтому целью настоящего дипломного исследования является работы по анализу теории кредитного риска, определению рисков сопутствующих кредитным сделкам, анализу методов управления и оценки риска.

Для достижения этих целей требуется решение следующих задач:

изучить основные понятия кредитного риска и инструментов его оптимизации;

исследовать наиболее распространённые методы оценки кредитного риска;

выявить проблемы оценки кредитоспособности заёмщика, как индикатора уровня кредитного риска, и обозначить пути их решения;

кредитный риск коммерческий банк

определить и сформулировать основные направления оценки и оптимизации кредитного риска в ООО "Кубань Кредит".

При написании дипломной работы были использованы публикации по проблемам риск-менеджмента и управления кредитным риском отечественных авторов, в том числе: Ю.А. Бабичева, И.Т. Балабанова, С.Б. Братановича, Х.В. Грюнинга, О.И. Лаврушина, Е.П. Жарковской, С.Н. Кабушкина, Г.Г. Коробовой.

При исследовании современных методов оценки кредитного риска в отечественной банковской практике была изучена законодательная база, регламентирующая порядок мониторинга кредитного риска заёмщика, в частности: законы Российской Федерации, инструкции, письма, и положения Банка России. Практические расчёты выполнены на основе изучения деятельности ООО "Кубань Кредит".

Все банковские риски можно разделить на две большие группы - "финансовые" и "нефинансовые".

Традиционно к финансовым рискам относят:

а) кредитный риск;

б) рыночный риск (валютный, фондовый, процентный);

в) риск ликвидности .

Исходя из цели нашего исследования, остановимся поподробнее на изучении кредитного риска. Он является наиболее значимым видом финансовых, да и нефинансовых рисков, присущих кредитным организациям, так как основная часть активов кредитных организаций представляет ссудную и приравненную к ней задолженность <#"886568.files/image001.gif">

Рисунок 1 - Системная классификация кредитных рисков в коммерческом банке

На современном этапе вышеуказанные критерии приобретают важнейшее значение. Они позволяют в большей степени обеспечить необходимый комплексный подход к оценке кредитных рисков по сравнению с традиционным подходом. Ни один из использующихся до сих пор методов, не обеспечивает системного подхода для комплексной оценки рисков по характеру преднамеренных действий участников кредитной сделки.

Существует группа проблем связанная с выявлением и систематизацией базовых факторов, непосредственно воздействующих на возникновение кредитного риска и его уровень, и определяет применение ключевых показателей оценки фактического уровня кредитного риска . Рассмотрим факторы кредитного риска (таблица 1) .

Таблица 1 - Система факторов кредитного риска

	Тип риска	Факторы, влияющие на возникновение кредитного риска и его ключевые параметры	Основные показатели, оценивающие уровень кредитного риска
Специфические риски	I Риск заёмщика 1.1 Текущая ликвидность, наличие собственных оборотных средств и экономическая рентабельность заёмщика 1.2 Субъективный (репутация)	1.1 Неспособность заёмщика исполнить свои текущие обязательства за счёт регулярных денежных поступлений или за счёт реализации своих активов 1.2 Репутация заёмщика в деловом мире, его ответственность и готовность выполнять взятые обязательства 1.3 Недостатки и просчёты при составлении и оформлении кредитного договора	1.1 Текущая ликвидность, наличие собственных оборотных средств и экономическая рентабельность заёмщика
	II Риск обеспечения кредита 2.1 Ликвидности 2.2 Конъюнктурный 2.3 Порчи или уничтожения 2.4 Правовой	2.1 Невозможность рыночной реализации предмета залога 2.2 Возможное обесценение предмета залога за период действия кредитного договора 2.3 Утрата предмета залога	2.1 Отсутствие покупательного спроса в условиях кризиса 2.2 Рост ликвидности, наличие темпов инфляции
	II. I Риск гаранта (страховщика) 2.2.1 Объективный (финансовых возможностей погашения долга) 2.2.2 Субъективный (репутации) 2.2.3 Правовой	2.2.1 Неспособность гаранта исполнить свои обязательства за счёт текущих денежных поступлений 2.2.2 Репутация гаранта в деловом мире 2.2.3 Недостатки в составлении и оформлении договора гарантии, а также договора страхования	2.2.1 Текущая собственных оборотных средств и экономическая рентабельность гаранта
Систематические риски	III Системный риск	Изменения в хозяйственной структуре, которые могут повлиять на финансовое состояние заёмщика
	IV Страновой риск	Риск возникновения у КО убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами обязательств по ранее полученным кредитам	Уровень инфляции
	V Форс-мажорный риск	Землетрясения, катастрофы, забастовки и др.	Изменение биржевого курса валюты

В целом риски представляется возможным разделить на две основные группы:

а) Специфические риски. Данные риски зависят непосредственно от деятельности, как самой кредитной организации, так и её клиентов-заёмщиков. Эти риски обусловлены неэффективностью кредитной стратегии и используемой кредитной организацией методикой оценки возможности заёмщика своевременно возвратить полученный кредит и выполнить все условия кредитного договора. Банку следует уделять внимание также оценке качества представленного заёмщиком обеспечения его кредитных обязательств;

б) Систематические риски. Данная группа рисков не связанна непосредственно с деятельностью кредитной организации и заёмщиков, поэтому эти риски, по мнению некоторых экспертов, практически не подлежат управлению. Рассмотренная в работе структура рисков и обуславливающих их факторов, в первую очередь отражает оценку и безусловный учёт банком-кредитором, как минимум двух базовых элементов процесса банковского кредитования: мотивации заёмщика (риск, связанный с хозяйственной деятельностью заёмщика) и реальное обеспечение ссуды (риск, связанный с обеспечением фактически предоставленного кредита). Выявление и взаимосвязанная оценка этих двух ключевых элементов позволяют банку дать взвешенную оценку рискам кредитования конкретного дебитора.

Мониторинг кредитного риска не может быть оторван от контроля других видов рисков, присущих регулярной банковской деятельности.

Все банковские риски тесно взаимосвязаны и взаимозависимы друг от друга, и оказывают влияние друг на друга.

Кредитный риск зависит от воздействия множества факторов, которые необходимо учитывать при его оценке и прогнозировании . Фактор кредитного риска - это причина возможных потерь стоимости активов банка, определяющая их характер и сферу возникновения.

На рисунке 2 представлена классификация основных факторов кредитного риска.

Рисунок 2 - Факторы банковского кредитного риска

Макроэкономические факторы:

а) кризисное состояние экономики, общий экономический спад производства, сокращение выпуска и реализации продукции в силу общеэкономических предпосылок в стране (разрушения системы поставок и реализации продукции, неустойчивой рыночной конъюнктуры, сокращения потребностей внутреннего и внешнего рынка);

б) вероятность возникновения для банка экономических трудностей в силу экономических проблем на территории, где он функционирует;

в) в результате инфляции возникает обесценивание сумм, уплачиваемых заемщиком при погашении основного долга, активы утрачивают реальную первоначальную стоимость;

г) недостаточная наполняемость доходной части федерального и местных бюджетов, что приводит к неустойчивому погашению кредитов, взятых органами власти, неустойчивому финансированию государственных предприятий, государственных программ; неустойчивость денежной системы и финансовых рынков;

д) незавершенность формирования банковской системы, ее подверженность системным рискам и возникновению ситуаций задержки межбанковских расчетов;

е) отсутствие согласованной государственной политики и поддержки развития отраслей реального сектора экономики, резкое уменьшение всех видов инвестиций;

ж) отсутствие в стране развитой системы страхования, в том числе и системы страхования рисков стихийных бедствий, кредитных рисков, высокая стоимость страховых услуг;

з) проблемы получения достоверной информации. Отсутствуют специализированные организации в области сбора, оценки и поставки информации для потенциальных ее покупателей (банков, деловых партнеров, кредиторов), не развит информационный обмен между банками о финансовом состоянии клиентов, фактах неплатежеспособности, объемах заложенного имущества. Необходимая информация о потенциальном клиенте собирается банком самостоятельно, что занимает много времени;

Факторы, связанные с предприятиями-заемщиками:

а) неопределенность юридического статуса предприятия-заемщика, отсутствие лицензирования и патентования деятельности или истечение срока их действия, что приводит к неправоспособности и недееспособности субъекта сделки и признанию его деятельности на рынке незаконной;

б) слабое финансовое состояние предприятия-заемщика, его низкая платежеспособность и финансовая устойчивость, потеря собственного капитала вследствие убыточности, неспособность рассчитываться по взятым ранее обязательствам, неустойчивость денежных потоков, превышение оттока денежных средств над их притоком;

в) значительная физическая и моральная изношенность основных производственных фондов, устаревшие технологии, что создает вероятность остановки производства в результате отказов оборудования, аварий, производственного брака;

г) отсутствие у предприятия-заемщика прав собственности на имущество, в том числе передаваемого в залог;

д) низкая конкурентоспособность выпускаемой продукции, наличие на рынке товаров-аналогов, что предопределяет трудности с ее продажей из−за невысокого качества и высокой себестоимости и как следствие - сокращение получаемой выручки от реализации; отсутствие маркетинговых исследований потребительских предпочтений, слабое управление обновлением ассортимента выпускаемой продукции, ценообразованием, системой продвижения и стимулирования сбыта с учетом требований рынка и конкуренции; слабая коммерческая работа, отсутствие собственной сбытовой сети и устойчивых каналов сбыта;

е) неудовлетворительная организация труда, социальные проблемы в коллективе, накопленная задолженность по заработной плате, высокая текучесть кадров, что создает вероятность остановки производства по причине забастовок и увольнений;

ж) отсутствие заинтересованности руководства предприятия в развитии производства, отсутствие необходимой управленческой квалификации у первых лиц предприятия-заемщика;

з) возможность злоупотреблений со стороны управляющих предприятием;

и) слабый финансовый анализ и планирование, отсутствие программы стабильного развития предприятия в будущем, недостаточное экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;

к) недостаток платежеспособных покупателей продукции, неэффективная работа с дебиторами по возврату задолженности.

Факторы, связанные с банком:

а) недостаточна внутренняя инструктивная база, отсутствуют в письменном виде точные стандарты и методическое обеспечение кредитования: инструкции, регламенты по проведению кредитной операции, кредитная документация, нормативно-методическое обеспечение проведения анализа финансового состояния предприятия, инвестиционных проектов развития производства, качественной оценки бизнес-планов; отсутствует четко сформулированная кредитная политика;

б) не проводится тщательная оценка кредитоспособности заемщика, занижаются требования к уровню платежеспособности и надежности; недостаточна либо недостоверна информация о заемщике, отсутствует его кредитная история; отсутствует контроль за использованием полученных кредитов <#"886568.files/image002.gif">

Рисунок 5 - Структура активов ООО "Кубань Кредит" на 1.01.15 года

В целом прирост активов за анализируемый период является положительной тенденцией развития ООО "Кубань Кредит". При этом важно, что произошел существенный прирост чистой ссудной задолженности, так как это свидетельствует об активной политике, проводимой банком.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №110 −И "Об обязательных нормативах банка" все кредитные организации должны соблюдать ряд обязательных требований, характеризующих платежеспособность банка и уровень кредитного риска (таблица 4).

Таблица 4 − Сведения об обязательных нормативах ООО "Кубань Кредит"

Наименование показателя	Нормативное значение	Абсолютное изменение
		2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
1. Достаточность собственных средств банка (Н1)
2. Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)
3. Показатель текущей ликвидности (Н3)
4. Показатель долгосрочной ликвидности (Н4)
5. Показатель максимального размера риска на 1 заёмщика или группу связанных заёмщиков (Н6)
6. Показатель мах размера крупных кредитных рисков (Н7)
7 Показатель мах размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1)
8 Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
9 Показатель использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц (Н12)

Как мы видим, Банк осуществлял в 2011−2014 гг. свою деятельность в пределах нормативов, установленных ЦБ РФ, показатели ликвидности при этом достаточно высоки и имеют положительную динамику.

Норматив достаточности собственных средств, к 2014 г. уменьшился до 13,4%, однако он больше на 3,4% минимального уровня который равен 10%. Это уменьшение обусловлено сокращением объёма собственного капитала. Таким образом, на 01.01.15 г. 13,4% активов, взвешенных по уровню риска, обеспечены собственным капиталом.

Норматив мгновенной ликвидности (минимум 15%) имеет тенденцию к снижению. Если на начало 2012 года этот показатель составлял 90,1%, то к 2014 г. снизился до 73,8%. Таким образом, можно сказать, что за счёт своих высоколиквидных активов (наличность в кассе, средства в РКЦ и т.д.), КБ ООО "Кубань Кредит" способен в течение одного операционного дня погасить 73,8% своих обязательств, что в данном случае указывает на достаточную мгновенную ликвидность.

Тенденция к увеличению наблюдается по нормативу текущей ликвидности (минимум 50%), которая к 2014 г. увеличилась на 17,2%. Тем самым Банк может покрыть 95,6% своих текущих обязательств за счёт ликвидных активов, т.е. финансовых активов, которые могут быть мобилизованы Банком в течение 30 календарных дней. Как видим значение норматива не выходит за рамки минимума, однако, текущие обязательства не смогут быть полностью погашены за счёт ликвидных активов.

Норматив долгосрочной ликвидности (максимальный предел которого равен 120%) определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Данный норматив уменьшился на 12,6% в начале 2013 г. до 83,2%, тем самым, оставаясь в установленных пределах.

Норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заёмщика или группы связанных заёмщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Значение данного показателя уменьшилось на 2% в 2014 г. по сравнению с 2013 г.

В 2013 году наблюдается рост по показателю максимального размера крупных кредитных рисков: на начало 2012 г. - 50,4%, а к 2014 г. он уменьшился на 24,1%. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Показатель мах размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) в 2008 году уменьшается в динамике.

Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) увеличился с 2,6% в 2012 г. до 2,7% в 2012 г. и находится в пределах установленного ЦБ РФ значения.

Таблица 5 − Анализ доходов и расходов банка ООО "Кубань Кредит", тыс. р.

Наименование статей	Абсолютное значение	Абсолютное изменение	Темп роста, %

1. Операционные доходы
2. Операционные расходы
3. Итого чистая операционная прибыль
4. Неоперационные доходы
5. Неоперационные расходы
6. Итого чистая неоперационная прибыль (убыток)
7. Всего доходов
8. Всего расходов
9. Валовая прибыль

Из приведённых выше данных видно, что на рост валовой прибыли оказывает большее влияние увеличение операционной прибыли, это является положительной тенденцией, так как операционная деятельность банка должна занимать превалирующую долю, для успешного функционирования банка.

Однако Банк имеет темпы роста расходов большие, чем темпы роста доходов, это является отрицательной тенденцией, и может свидетельствовать либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода и размещает их в долгосрочные активы либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по более низкой. Обе ситуации являются отрицательными.

Для большей наглядности проиллюстрируем данные по доходам и расходам в виде диаграммы (рисунок 6).

Рисунок 6 − Динамика доходов и расходов ООО "Кубань Кредит"

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка. Необходимо рассматривать и показатели рентабельности, анализ которой приведен в таблице 6.

Таблица 6 - Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка ООО "Кубань Кредит"

Как видно из таблицы, общая рентабельность имеет несущественные колебания за рассматриваемый период.

Рентабельность всех активов к 2011 г. снизилась и составила 0,02%. Т.е., на 1 рубль активов приходится 0,02 рублей прибыли.

Рентабельность собственного капитала (ROE - Return on Equity) к 2014г. увеличилась на 0,05% и составила 0,16, т.е. на 1 рубль собственного капитала приходится 0,16 рубля текущей прибыли. Фактором, повлиявшим на увеличение рентабельности собственного капитала, является увеличение текущей прибыли. Данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, т.к. показывает эффективность их инвестиций.

Показатель ЧП к доходам имеет тенденцию к снижению в 2014 году он снизился и составил 0,05 коп. прибыли на 1 руб. доходов банка. Снижение показателя негативно характеризует менеджмент банка.

Подводя итоги, можно сказать, что в целом деятельность ООО "Кубань Кредит" является эффективной и стабильной. Соблюдены все нормативы в соответствие с Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 года № 139−И "Об обязательных нормативах банков" . Динамика структуры активов и пассивов имеет положительную тенденцию, хотя и наблюдаются негативные колебания. Динамика показателей рентабельности в большинстве случаев имеет тенденцию к увеличению, что совпадает с изменениями доходов и расходов.

Главная, активная работа банка - это предоставление кредитов, от состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Процесс кредитования начинается с рассмотрения кредитной заявки. Поэтому очень важно суметь идентифицировать и оценить кредитный риск на этом этапе. При рассмотрении кредитной заявки осуществляется анализ кредитоспособности потенциального заемщика. В зависимости от различных факторов банк принимает либо положительное, либо отрицательное решение по заемщику. Таким образом "плохие" заявки, не удовлетворяющие требованиям банка к заемщикам и имеющие повышенный уровень риска, не допускается в банк.

Основными подразделениями Банка, составляющими организационную структуру системы управления рисками, являются: Кредитная комиссия, Комитет по управлению активами и пассивами, Комитет по управлению операционными рисками, Отдел стратегического планирования и управления рисками, Отдел внутреннего контроля, Служба безопасности.

Управление кредитным риском в КБ ООО "Кубань Кредит" осуществляется посредством:

− регулярного анализа способности заёмщика своевременно погашать обязательства по выплате процентов и основного долга;

− установления лимитов на одного или группу связанных заёмщиков;

От состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Для большинства банков характерен размер выданных кредитов от 50% до 70% всей суммы активов банка. Именно уровень кредитных рисков определяет общее состояние финансового риска работы банка. Поэтому существует более строгий контроль со стороны ЦБР кредитной стратегии и тактики банка и его кредитного портфеля .

Оперативная и точная и оценка кредитного риска является наиболее актуальной задачей для коммерческого банка, от ее оперативности и точности во многом зависит повышение доходности банковской деятельности. Оценка кредитного риска является первым этапом в системе управления риском. На оценке рисков базируется их минимизация. В процессе оценки кредитного риска банк делит клиентов по степени риска, на основании чего принимает решение о кредитовании, а также устанавливает лимит кредитования. Помимо названного, от величины кредитного риска зависит также размер процентов по кредиту.

Решение о предоставлении кредита или о выдаче обязательства в "Кубань Кредит" принимается на основе комплексного анализа следующих основных факторов деятельности заемщика :

Анализ этих финансовых отчетов заемщика позволяет выявить его кредитоспособность. Эти документы определяют источники покрытия кредитов: прибыль заемщика, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, активы в качестве обеспечения кредита, существующие другие ликвидные активы, различные гарантии и страховки. При рассмотрении балансов потенциальных заемщиков минимум как за три последних периода, необходимо проследить динамику развития ключевых показателей, определяющих, в конечном счете, их кредитоспособность.

Практика показывает, что период ретроспективного анализа финансового развития заемщика должен превышать в 3 раза кредитный период. Например, заемщик желает получить кредит на один год, то период ретроспективного анализа должен составить три года, но с особым вниманием анализа показателей перед кредитным периодом. Для этого можно использовать специальные методы весовых коэффициентов. Весовые коэффициенты должны быть максимальными для показателей непосредственно перед кредитным периодом. Далее следует использовать специальные методы прогнозирования показателей кредитоспособности на конец кредитного периода, когда заемщик должен возвратить кредит и начисленные проценты. Ретроспективный анализ начинается с определения величины чистого оборотного капитала компании, которая определяется как отношение общего размера оборотных активов к краткосрочным обязательствам

Нулевое или положительное значение чистого оборотного капитала является удовлетворительным. Положительное значение показателя означает, что компания работает эффективно. Однако нулевое значение показателя означает, что компания не имеет "буфера” на случай возникновения непредвиденного спроса на ресурсы. Руководство предприятия также заинтересовано в наличии положительного оборотного капитала, позволяющего использовать освобождающиеся средства для дальнейшего развития компании.

Наименование коэффициента	Способ расчёта	Пояснение
1. Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы / Краткосрочные обязательства	Указывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все ОбС
2. Коэффициент быстрой ликвидности	(Оборотный капитал - ТМЗ - расх. буд. пер-ов) / Краткосрочные обязательства
3. Коэффициент срочной ликвидности	(ДС + краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная ДЗ) / Краткосрочная КЗ
4. Коэффициент абсолютной ликвидности	Высоколиквидные активы / Краткосрочные пассивы	Он характеризует возможность хозяйствующего субъекта мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности; чем выше данный коэффициент, тем надежнее заемщик
5. Коэффициент финансовой независимости	Собственный капитал / Валюта баланса	Нормальное ограничение этого коэффициента оценивается на уровне 0,5, т.е. К, > 0,5. Коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия.
6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	Собственный капитал / Суммарные обязательства	Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных источников средств. Нормальное ограничение коэффициента, > 1
7. Рентабельность активов	ЧП / Среднее за период значение общих активов
8. Коэффициент прибыльности	Прибыль от основной деятельности до уплаты налогов, дивидендов и процентов / Выручка от реализации	Характеризует прибыльность самого продукта, т.е. эффективность оперативной деятельности предприятия
9. Коэффициент рентабельности (для торговых организаций)	ЧП после уплаты процентов и налогов / Выручка от реализации.
10. Коэффициент рентабельности (для промыш. предприятий)	ЧП после уплаты процентов и налогов / с/с продукции.

− Классификация кредитов и их количественно-качественная оценка по степени их обеспеченности (обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные) и по уровню кредитного риска (стандартные или практически безрисковые кредиты, нестандартные ссуды с умеренным риском невозврата, сомнительные ссуды с высоким с высоким уровнем невозврата и безнадежные ссуды, представляющие фактические потери банка).

Обеспечение возврата выданных кредитов основывается на комплексе экономических, финансовых, правовых и организационных мер. Источники возврата кредитов могут носить первичный и вторичный характер. Первичный источник у предприятия образуется за счет выручки от реализации товаров, работ и услуг, его прибыли, а у физического лица − его заработная плата, гонорары и другие виды. Вторичный источник образуется за счет различных форм обеспечений кредитов: залога имущества, ценныхбумаг, драгоценных металлов и прав, различных гарантий, поручительств, страхование, уступка требований, дебиторских долгов заемщика банку и другие виды. В зависимости от величины кредитного риска банк может потребовать несколько видов обеспечения кредита, которые обязательно указываются в кредитном договоре. Причем само обеспечение автоматически теряет свою юридическую силу, если заемщик выполнил условия кредитного договора, возвратив основную сумму и причитающиеся проценты. Таким образом, не носит самостоятельного характера, оно обязательно закрепляется за кредитом. При невыполнении кредитного договора залог имущества и других активов может перейти от заемщика к банку-кредитору. При определении размера залога необходимо иметь в виду размер выдаваемого кредита, проценты, инфляцию денег, затраты банка по реализации заложенного имущества. Значит, размер залога всегда должен быть больше размера кредита .

По коэффициентам, имеющим четкие числовые критерии, в Банке используется следующее распределение по группам риска:

Таблица 7. Критерии разделения по группам риска

Наиболее распространенными являются "Z анализ" Альтмана.

Общее в этих моделях заключается в том, что посредством их использования кредитный работник получает прогноз финансового состояния заемщика. Итак, Z анализ был введен Альтаманом и Хальдеманом. Эта модель представляет собой модель выявления риска банкротства корпораций. Цель этой модели − отнести фирму или к банкроту либо к успешно действующей. Линейная модель выглядит так:

1, 2х1+1,4х2+3,3х3+0,6х4+1,0х5, где:

х1 = Оборотный капитал/активы;

х2 = нераспределенная прибыль/активы

х3 = брутто доходы/активы20

х4 = рыночная оценка капитала/сумма задолженности

х5 = объем продаж/активы

Коэффициент Z −оценки содержит элемент ожидания. Если Z оценка находится ближе к показателю фирмы банкрота, то при условном ухудшении своего положения эта компания обанкротится.

Таблица 8. Шкала оценки вероятности банкротства по пятифакторной модели Э. Альтмана

Но математическая модель не учитывает роль межличностных отношений, хотя в практике кредитного анализа и кредитования этот фактор необходимо учитывать.

Оценка уровня кредитного риска отдельной ссуды производиться Банком до ее предоставления, а в последствии - с периодичностью, установленной внутренними документами Банка. Основными критериями оценки ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности являются: финансовое состояние заемщика; качество обслуживания долга, оценка вероятности потерь по портфелю однородных ссуд на основании анализа динамики изменения ПОС. При изменении квалификационных критериев производиться переоценка суды, ПОС.

В коэффициентном методе оценка кредитного портфельного риска представляет собой расчет относительных показателей, позволяющих оценить уровень кредитного риска банка по портфелю ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности. Порядок проведения оценки уровня кредитного риска в целом по портфелю ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности определен в отдельном внутреннем нормативном документе.

Для оценки кредитоспособности банк требует у потенциального заемщика отчетную документацию за предшествующий период (отчет, бухгалтерский баланс приложениями - за квартал и год), а при необходимости более точной проверки показателей - первичную бухгалтерскую документацию за больший период. Для этого он должен вести хозяйство так, чтобы к нужному моменту накопить из получаемой прибыли сумму, достаточную для возвращения ссуды и процентов.

Точно предусмотреть заранее риск некредитоспособности бывает непросто, так как к необходимому моменту у заемщика или в целом в его отрасли на рынке могут возникнуть неожиданные финансовые трудности. Эти трудности могут быть порождены не неумелостью самого заемщика, а ошибками и проблемами его поставщиков, покупателей и другими внешними причинами. Поэтому кредитные операции банка всегда связаны с риском не возврата кредита. Для снижения такого риска банк и оценивает кредитоспособность будущего заемщика по его фактическому прошлому финансовому положению, пытаясь заранее выявить при этом неблагоприятные тенденции, уловить зарождение будущих финансовых проблем клиента .

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий чрезмерного превышения уровня кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов. Поэтому, основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками должно включать в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям: управление совокупным риском кредитного портфеля; управление организацией кредитного процесса и операциями; управление неработающим кредитным портфелем; оценка политики управления кредитными рисками; оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам; оценка классификации и переклассификации активов; оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

На сегодняшний день важной задачей для банков выступает совершенствование практики управления кредитными рисками, которые продолжают нарастать. Согласно "Эксперт РА" по данным Банка России традиционный индикатор уровня кредитного риска, доля просроченной задолженности в портфеле кредитов по физическим лицам увеличивается .

Особенностью подходов к оценке вероятности дефолта на основе анализа по бухгалтерской отчетности является то, что информация в отчетности заемщика (при условии её достоверности) отражает лишь текущее финансовое положение компании и таким образом оценка кредитных рисков осуществляется постфактум.

В качестве основного источника информации при оценке данных бухгалтерской отчетности выступают баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, расшифровки кредиторской и дебиторской задолженностей на каждую рассматриваемую отчетную дату.

Таблица 9 − Динамика основных балансовых показателей ОАО "Балтика", тыс. р.

Наименование статей				Темп роста, %


I. Внеоборотные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Отложенные налоговые активы
ИТОГО по разделу I
II. Оборотные активы

в т. ч сырье, материалы и др. аналогичные ценности
Расходы будущих периодов
НДС по приобретенным ценностям
ДЗ (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты)
в том числе покупатели и заказчики
ДЗ (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отч. даты)
Денежные средства
ИТОГО по разделу II

III. Капиталы и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
в т. ч поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Доходы будущих периодов
ИТОГО по разделу V

По данным таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

Валюта баланса увеличивается каждый год - это является положительной тенденцией, т. к это может свидетельствовать о повышении её платёжеспособности.

Увеличение доли собственных средств способствует усилению финансовой устойчивости организации. При этом наличие нераспределённой прибыли можно рассматривать как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

Таблица 10 − Анализ основных финансовых показателей ОАО "Балтика"

	Абсолютное изменение
Наименование показателя		2013 к 2012 г.
Коэффициент текущей ликвидности (к−т покрытия)
Коэффициент срочной ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент финансовой независимости
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Коэффициент прибыльности
Коэффициент рентабельности

Из приведённых в таблице 10 данных, мы видим, что все показатели находятся в зоне оптимального значения, а собственные средства предприятия намного превышают долю заёмных средств. На основании проведённых расчётов можно составить таблицу определения группы риска заёмщика ОАО "Балтика".

Таблица 11 - Определение группы риска заёмщика ОАО "Балтика".

Таблица 12 − Модель Альтмана

Коэффициент		Значение	Множитель	Произведение (гр.3* гр.4)
	Отношение собственных оборотных средств к величине всех активов
	Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов
	Отношение прибыли до налогообложения и % полученных к величине всех активов
	Отношение собственного капитала к заемному
	Отношение выручки от продаж к величине всех активов

Критерий Альтмана = 4,4, что свидетельствует о низкой вероятности банкротства на предприятии.

Как видно из проведенного анализа, ОАО "Балтика" относится к кредитоспособным заемщикам, имеет по всем показателям низкий уровень риска и, соответственно, решение о предоставлении кредита может быть принято положительное.

Таким образом, на основании регулярного анализа способности заёмщика своевременно погашать обязательства по выплате процентов и основного долга, а также установления лимитов на одного или группу связанных заёмщиков и получения достаточного обеспечения по предоставляемым займам основными подразделениями Банка, составляющими организационную структуру системы управления рисками, обеспечивается формирование не только кредитного портфеля высокого качества, но и управление им .

Показатели

Абсолютное изменение

1. Общая рентабельность банка

2. Рентабельность активов

3. Рентабельность собственного капитала

4. ЧП/Доходы

Как любой другой банк, ООО "Кубань Кредит" заинтересован в получении прибыли, основным источником которой в настоящее время является доход от предоставления кредитных продуктов. Вероятность непогашения заёмщиком кредита банку, что в свою очередь при массовом характере подобных явлений может привести к его банкротству.

Рассматривая кредитную политику банка как элемент банковской политики, следует подчеркнуть, что цели кредитной политики находятся в органичной связи с общими стратегическими и тактическими целями его банковской политики.

Оценка риска кредитования − задача, с которой постоянно сталкиваются сотрудники кредитного отдела ООО "Кубань Кредит". Основной вопрос состоит в том, чтобы определить - кому стоит давать кредит, а кому - нет, обеспечивая при этом приемлемый уровень кредитного риска.

Успех во многом зависит от того, насколько при принятии решения о предоставлении кредита учтены факторы, влияющие на стабильность бизнеса заёмщика. Несмотря на накопленный опыт и знания специалистов Банка, эффективное использование качественных характеристик заёмщика при оценке и мониторинге его деятельности представляет собой определенную проблему. Следовательно, представляется необходимым разработать мероприятия и механизмы, которые позволят усовершенствовать существующую систему оценки кредитоспособности, а также окажут положительное влияние на конкурентоспособность Банка (таблица 13).

Таблица 13 − Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска в ООО "Кубань Кредит"

Мероприятия		Ожидаемые результаты
Для оценки кредитного риска использовать в совокупности следующие методы: аналитический, метод Альтмана и статистический		Позволит достичь более точных результатов в оценке кредитного риска.
Создание единой электронной базы данных заключений о финансовом положении заемщика и профессиональных суждений риск-менеджера.		Централизация разрозненных документов предоставит возможность доступа к структурированной и достоверной информации по всем заемщикам.
Применять хеджирование кредитного риска с помощью кредитных деривативов, форвардов и опционов	Поможет снизить банковский кредитный риск
Использовать собственные рейтинговые системы на основе бальных оценок, позволяющие классифицировать клиентов по степени надежности. Проводить оценку таких качественных показателей как: уровень организации управления; состояние отрасли в регион, конкурентоспособность предприятия; характер кредитной сделки; опыт работы в банке с конкретным заемщиком	Позволит накопить определенную статистику, для корректировки методов кредитования, сформулировать более точные выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта, минимизировать кредитные риски
Провести пересмотр соотношения дохода заёмщика к его ежемесячным платежам, при необходимости использовать перекредитование и реструктуризацию кредитов.	Снижение некачественных "длинных" кредитов в связи с возможной неплатежеспособностью заёмщика.
Использование зарубежного опыта прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде	Позволит принимать более обоснованные решение о предоставлении ссуд
Использовать экспресс-методику ранжирования хозяйствующих субъектов (таблица 9) на основе коэффициентов финансовой устойчивости, оборачиваемости и ликвидности активов, рентабельности капитала.	Позволяет сформулировать более точные выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта

Из анализа, проведённого во второй части дипломной работы, можно сделать вывод о том, что объём предоставленных ООО "Кубань Кредит" займов как юридическим, так и физическим лицам увеличивается с каждым годом. Но при этом увеличивается и риск кредитной деятельности ООО "Кубань Кредит". Поэтому необходимо провести качественную оценку кредитных рисков в Банке. Кредитные риски в Банке часто недооцениваются, в качестве обеспечения принимаются низколиквидные залоги либо предоставляются беззалоговые ссуды даже в тех случаях, когда негативные тенденции в бизнесе заемщика были уже очевидны.

Предлагаемые в ООО "Кубань Кредит" методы оценки кредитоспособности заемщика опираются преимущественно на количественные показатели. Но они не всегда могут в полной мере охарактеризовать кредитоспособность заемщика, поскольку способны показать его финансовое состояние лишь на определенный момент времени, т.е. дают только ретроспективный срез.

Стратегической целью кредитной политики является создание условий эффективного размещения привлеченных средств для обеспечения стабильного роста прибыли банка с соблюдением границ ликвидности и допустимого совокупного риска банковской деятельности. Тактические цели кредитной политики могут включать, например, расширение спектра услуг, предоставляемых частным клиентам; улучшение работы с клиентами с высокими доходами; очистку картотеки; снижение доли проблемных ссуд и т.д.

Управление риском всегда характеризует качество менеджмента, понимание и умение банка противостоять неэффективному функционированию кредита. Считается, что при кредитовании, как, собственно, и при совершении других операций, банк балансирует между доходностью и ликвидностью, однако практически управление деятельностью более многогранно. В процессе деятельности банк "выбирает" не только между прибылью и ликвидностью, но и своей надежностью, конкурентной позицией на рынке. Устранение всех этих проблем в "Кубань Кредит" необходимо начать с оптимизации кредитного процесса, после чего приступить к совершенствованию системы управления рисками (рисунок 7) .

Минимизация кредитных рисков

Рисунок 7 − Минимизация кредитных рисков

Оптимизация кредитного процесса подразумевает структурирование сделки исходя из потребностей и возможностей заемщика. Необходимо понимать, на какие конкретные цели запрашивается ссуда и для каких целей возникла потребность в привлечении кредитных средств (это поможет избежать мошеннических операций со стороны заемщика и нивелировать эффект скрытых потерь). Для каждого проекта должны быть обоснованы: причины возникновения потребности у клиента в ссудных ресурсах; цель кредитования (на текущую деятельность, инвестиционные цели, реструктуризацию и т.д.); сумма, срок и другие аспекты сделки (наличие/отсутствие графика погашения, траншей, условия о досрочном расторжении и т.д.) .

Чтобы полностью оценить возможности клиента соответствующим образом обслуживать кредит, нужен качественный анализ источников погашения выданной суммы и реальной долговой нагрузки заемщика. Денежный поток должен быть выстроен таким образом, чтобы заемщик имел возможность осуществлять погашение без реструктуризации кредитного продукта, рефинансирования со стороны третьих лиц и без серьезного ущерба для своей текущей деятельности. Для этого необходимо:

проанализировать контрактную базу в части: переходящего остатка по оплате уже оказанных услуг/отгруженной продукции на период кредитования; доли постоянных покупателей/заказчиков в общем объеме базы клиента; доли рамочных договоров в общей договорной базе клиента; суммы сделок по договорам, находящимся в стадии подписания.

спрогнозировать денежные потоки на предмет: достаточности (есть ли прибыль для погашения ссуды с учетом уже имеющихся у заемщика кредитов и займов); реальных доходов и расходов (возможно ли необоснованное увеличение/снижение выручки и затрат; включены ли в состав расходов выплаты по запрашиваемой в банке ссуде); сопоставимости с денежными потоками предшествующих периодов; полноты информации (должны быть учтены затраты и доходы по всем видам деятельности - операционной, инвестиционной и финансовой); чувствительности к рискам и "запасам прочности";

проанализировать кредитный портфель, касающийся: достаточности чистых денежных потоков/чистой прибыли для погашения ссуды в соответствии с установленным графиком и траншам действующих кредитов; выполнения заемщиком условий действующих кредитных договоров; наличия забалансовых обязательств (поручительства, лизинг и т.д.).

Мы считаем, что более объективную оценку кредитоспособности предприятия-заемщика можно получить, если к существующим количественных и качественных показателей, представленных во второй главе, добавить ещё:

уровень организации управления;

состояние отрасли в регионе, конкурентоспособность предприятия;

характер кредитуемой сделки;

опыт работы банка с конкретным заемщиком.

По нашему мнению, методы оценки кредитоспособности, направленные на оптимизацию уровня кредитного риска, должны быть направлены на решение трех основных задач. Первая - изучить состав и структуру активов и пассивов с применением коэффициентов (ликвидности, эффективности использования активов; финансового левериджа, рентабельности). Вторая - проанализировать денежные потоки и финансовую устойчивость заемщика. Третья - дать оценку на основе делового риска.

Оценка кредитной заявки позволяет сформулировать выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта. На практике, оценка чаще всего основывается на применении комплексной рейтинговой системы, она проводится в соответствии с действующими методиками определения группы кредитного риска, т.е. путем начисления баллов по заранее принятым критериям.

Мы считаем, что в банке можно использовать следующую экспресс-методику ранжирования хозяйствующих субъектов на основе коэффициентов финансовой устойчивости, оборачиваемости и ликвидности активов, рентабельности капитала. Соблюдение критериев каждого из анализируемых финансовых коэффициентов даёт соответствующее значение рейтинга в баллах (таблица 14).

Значение в баллах

1. Коэффициент финансовой независимости

2. Плечо финансового рычага

3. Общий коэффициент покрытия

4. Промежуточный коэффициент покрытия

5. Коэффициент абсолютной ликвидности

6. Коэффициент рентабельности продаж

7. Коэффициент рентабельности основной деятельности

Доля дебиторской задолженности в оборотных активах:

Корректирующий балл

Чтобы снизить вероятность невыполнения контрагентами своих обязательств по полному возврату основной суммы долга и процентов по нему в установленные договорами сроки.

Кредитный риск – комплексное понятие, в которое входят как риски, связанные с заемщиком, так и внутренние риски.

Управлением кредитными рисками занимаются:

Законодательные и регулирующие органы, устанавливающие нормативы ликвидности и пр.;

Органы надзора (центральные банки), осуществляющие мониторинг соблюдения законодательства и нормативов, а также оценивающие управление рисками;

Акционеры, назначающие совет директоров, высший менеджмент организации, аудиторов;

Совет директоров, который несет текущую ответственность за бизнес, определяет кредитную политику , меры и процедуры по управлению рисками;

Внутренние и внешние аудиторы, которые оценивают соблюдение параметров кредитной политики, а также дают заключения о ее эффективности;

Сроки займов;

Предоставленные залоги.

Третий путь управления кредитными рисками – резервирование, создание специальных фондов для покрытия возможных потерь исходя из расчетной оценки кредитного риска .

Кроме того, для снижения рисков могут применяться страхование и хеджирование .

В настоящее время управление кредитными рисками осуществляется не только на этапе формирования портфеля. Кредитные организации ведут постоянный мониторинг кредитного портфеля и оптимизируют его, пополняя или, наоборот, избавляясь от части активов через договоры переуступок (цессию). Таким образом, возникает вторичный рынок займов, позволяющий еще более активно управлять кредитными рисками.

Оценка риска кредитования - задача, с которой постоянно сталкиваются сотрудники кредитного отдела ООО "Кубань Кредит". Основной вопрос состоит в том, чтобы определить - кому стоит давать кредит, а кому - нет, обеспечивая при этом приемлемый уровень кредитного риска.

Таблица 13 - Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска в ООО "Кубань Кредит"

МероприятияОжидаемые результатыДля оценки кредитного риска использовать в совокупности следующие методы: аналитический, метод Альтмана и статистическийПозволит достичь более точных результатов в оценке кредитного риска. Создание единой электронной базы данных заключений о финансовом положении заемщика и профессиональных суждений риск-менеджера. Централизация разрозненных документов предоставит возможность доступа к структурированной и достоверной информации по всем заемщикам. Применять хеджирование кредитного риска с помощью кредитных деривативов, форвардов и опционов Поможет снизить банковский кредитный рискИспользовать собственные рейтинговые системы на основе бальных оценок, позволяющие классифицировать клиентов по степени надежности. Проводить оценку таких качественных показателей как: уровень организации управления; состояние отрасли в регион, конкурентоспособность предприятия; характер кредитной сделки; опыт работы в банке с конкретным заемщикомПозволит накопить определенную статистику, для корректировки методов кредитования, сформулировать более точные выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта, минимизировать кредитные риски Провести пересмотр соотношения дохода заёмщика к его ежемесячным платежам, при необходимости использовать перекредитование и реструктуризацию кредитов. Снижение некачественных "длинных" кредитов в связи с возможной неплатежеспособностью заёмщика. Использование зарубежного опыта прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периодеПозволит принимать более обоснованные решение о предоставлении ссудИспользовать экспресс-методику ранжирования хозяйствующих субъектов (таблица 9) на основе коэффициентов финансовой устойчивости, оборачиваемости и ликвидности активов, рентабельности капитала. Позволяет сформулировать более точные выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта

Минимизация кредитных рисковРисунок 7 - Минимизация кредитных рисков

уровень организации управления;

состояние отрасли в регионе, конкурентоспособность предприятия;

характер кредитуемой сделки;

опыт работы банка с конкретным заемщиком.

КоэффициентыЗначение в баллах1. Коэффициент финансовой независимости +2,02. Плечо финансового рычага +1,53. Общий коэффициент покрытия +2,04. Промежуточный коэффициент покрытия +1,05. Коэффициент абсолютной ликвидности +1,06. Коэффициент рентабельности продаж +1,07. Коэффициент рентабельности основной деятельности +1,0Доля дебиторской задолженности в оборотных активах: Корректирующий баллменее 25% - 0,5От 5 до 50% - 1,0более 50% - 1,5

Оценка в баллахГруппа инвестиционного рейтингаКомментарииОт 7,5 до 10,01Наивысший показатель рейтинговой оценки. Свидетельствует о финансовой устойчивости предприятияОт 5,0 до 7,02Кредитование такого предприятия возможно с незначительным уровнем рискаОт 2,5 до 4,53Принятие решения о кредитование такого предприятие требует взвешенного подхода с учётом оценки всех составляющих риска и подробной оценки его деятельностиМенее 2,04Негативная оценка деятельности предприятия. Рекомендуется воздержаться от выдачи кредита

Рейтинг финансового состояния заемщика необходимо снижать при наличии негативных тенденций развития и высокой чувствительности проекта к выявленным факторам риска. Также рационально снижать рейтинг финансового состояния при наличии дополнительных негативных показателей, которые не учитываются, когда делается расчет финансового положения организации, например, соотношение долг/прибыль до налогообложения, долг/выручка и другие показатели. Однако подобная классификация не может учесть все факторы, влияющие на итоговую оценку заявки.

Особое значение имеет оценка опыта работы банка с клиентом: длительность и прочность взаимоотношений, кредитная история и т.д.

По каждой запрашиваемой хозяйствующим субъектом ссуде необходимо изучить внешнюю среду, региональные и отраслевые факторы, влияющие на кредитные взаимоотношения предприятия с банком, и только после этого приступить к анализу финансовой отчетности. Информация, содержащаяся в финансовой отчетности, должна быть дополнена данными расшифровок о сроках дебиторской и кредиторской задолженности и расчетами бизнес-плана, а также технико-экономическим обоснованием получения ссуды. Если информации для анализа недостаточно, особенно по клиентам, впервые обратившимся в банк за ссудой, содействие банку в некоторых случаях могут оказать кредитные бюро (за рубежом это общепринятая практика).

Детальный комплексный финансовый анализ заемщика (движение денежных средств, ликвидность, платежеспособность, соотношение собственных и заемных средств) и объекта кредитования производится на основании имеющейся в распоряжении банка документации. При этом банк должен использовать документы, предоставленные как самим заемщиком, так и полученные из других источников, а также документы, уже имеющиеся в банке и ранее предоставленные заемщиком (по предыдущим кредитам и при получении других услуг). Следует учесть, что каждый банк, как правило, применяет собственную систему оценки группы риска кредитного продукта, но старается сделать ее максимально приближенной к мировым стандартам.

Мы считаем, что для того чтобы предоставит возможность доступа к достоверной информации по всем заемщикам, Банку необходимо разработать единую электронную базу данных заключений о финансовом положении заемщика и профессиональных суждений риск-менеджера.

Для оценки кредитного риска можно использовать следующие методы оценки: аналитический, экспертный и статистический.

Аналитический метод оценки риска непогашения кредита основан на применении установленного Банком России порядка расчета. Кредиты подразделяют на 4 группы риска в зависимости от сроков просрочки платежа по основному долгу или его переоформления и характера обеспечения. По каждой группе установлен коэффициент риска. Поскольку критерии оценки риска формализованы, то величина риска рассчитывается без особого труда. Но полученный результат дает не полное представление о возможных потерях. Метод применяют для определения необходимого резерва на возможные потери по кредитам и включения его в затраты банка.

Статистический метод оценки кредитного риска связан с изучением статистики потерь, имевших место при прошлых решениях. Устанавливается их величина, проводится вероятностный анализ, составляется прогноз. Размер риска определяется в виде среднестатистического показателя на основе кредитной истории банка как отношение суммы невозвращенных кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами к общему объему выданных кредитов. Общий объем потерь от кредитных операций оценивается как совокупная сумма обязательств заемщика (или группы) перед банком, умноженная на вероятность потерь при проведении кредитных операций. В качестве оценки вероятности потерь от проведения кредитных операций используется средняя за предшествующую историю развития банка доля невозврата кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами (или их группами), имеющими похожие характеристики и показатели кредитоспособности.

Экспертный метод связан с обработкой мнений опытных специалистов. Он применяется по факторам риска, не поддающимся количественному измерению. Как правило, метод предполагает проведение анкетирования и выставление балльных оценок.

Мы считаем, что целесообразным представляется комбинировать данные методы для достижения более точных результатов в оценке кредитного риска. То есть, помимо применяемых в "Кубань Кредите" методов оценки кредитного риска необходимо разработать систему бальных оценок, разработать новую методику, связанную с оценкой ключевых финансовых показателей заёмщиков на базе системы кредитного скоринга. Основной целью использования методики является адаптация накопленного в данной области международного опыта и рекомендации Базельского комитета к российской банковской практике. Кроме этого для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

Также целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении ссуд.

Оптимизация кредитного процесса подразумевает разработку методики расчета лимита кредитования (риска) на одного заемщика или на группу взаимосвязанных заемщиков.

В целях совершенствования системы управления кредитными рисками, в первую очередь, следует разработать и утвердить порядок анализа кредитного риска и способы его снижения. Для этого необходимо провести ряд мероприятий:

мотивирование банком специалистов к разработке и апробации новых методик анализа кредитного риска;

выявление ошибок в деятельности не только кредитного подразделения, но и подразделений риск-менеджмента, устранение выявленных недостатков;

определение степени риска в процентах от величины ссуды;

ужесточение контроля за уровнем кредитного риска, в частности:

а) при мониторинге фактической деятельности заемщика целесообразно разработать новые отчетные формы.
б) при мониторинге состояния залога подвергнуть проверке адекватность текущей рыночной стоимости, осуществлять своевременный выезд представителей банка на место хранения предмета залога;
в) при мониторинге исполнения заемщиком условий кредитного договора выявлять причины невыполнения обязательств и предлагать способы нивелирования рисков при их наличии;
г) постоянно проводить мониторинг исполнения решений и мероприятий, утвержденных кредитным комитетом банка, в том числе предложенных риск-менеджером.

Особое внимание следует обратить на повышение квалификации риск-менеджеров. С этой целью необходимо на постоянной основе:

проводить аттестацию риск-менеджеров на знание и правильное применение положений нормативной базы банка и соответствующего законодательства;

мотивировать рискм-менеджеров к разработке новых методик по анализу риска, а также к повышению своей квалификации.

В основе выбора вида кредитной политики лежит стратегия банка, ориентированная на рост его капитала, увеличение доходов, соблюдение ликвидности, снижение рисков банковской деятельности или смешанная стратегия. Кредитная политика как основа процесса управления кредитом определяет приоритеты в процессе развития кредитных отношений и функционирования кредитного процесса. Кредитная политика как основа процесса управления кредитом определяет приоритеты в процессе развития кредитных отношений и функционирования кредитного процесса.

Определяя стратегию, банки разрабатывают индивидуальные подходы при кредитовании соответствующих заемщиков, в том числе физических лиц. Например, банк может рекомендовать выдачу персональных ссуд под залог дома, но воздерживаться от расширения выдачи ссуд для долгосрочных инвестиций, ссуд лицам с сомнительной репутацией, ссуд под обеспечение акций компаний закрытого типа и т.д. Кредитная политика банка может определять географические регионы, где желательна кредитная экспансия банка. Например, банк может ограничить сферу своей кредитной политики городом, где он расположен, или районом в сельской местности. А крупный банк может ориентироваться в своей деятельности не только на развитие кредитных отношений с частными клиентами на национальном, но и на международном уровне. Таким образом, чтобы выработать оптимальную кредитную политику, необходимо определить приоритетные направления работы банка с учетом состояния рынка банковских операций и услуг, уровня конкуренции, возможностей самого банка.

Кредитная политика необходима банкам прежде всего потому, что позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношения между банком и его клиентами по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка .

Таким образом, изучение всех количественных и качественных характеристик заёмщика должно дать возможность кредитору принять решение о доверии к потенциальному заёмщику, которое должно быть аргументировано без учёта характера обеспечения, так как обеспечение должно служить только лишь для уменьшения кредитного риска.